POTRZEBUJESZ KSIĘGOWOŚCI?
POTRZEBUJE WYCENY:
Staramy się szanować naturę. Ograniczamy więc drukowanie papieru oraz generowanie śladu węglowego.
Wszelkie prawa zastrzeżone © 2024
POLITYKA PRYWATNOŚCI
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Danii, jesteś zobowiązany do corocznego składania zeznania podatkowego do SKAT, duńskiego urzędu skarbowego. Proces ten można zrealizować w wygodny sposób online, korzystając z portalu www.skat.dk. Aby uzyskać dostęp do systemu, konieczne jest posiadanie specjalnego kodu NemID lub Tastselv, który należy zamówić z wyprzedzeniem. Dla prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego i VAT w Danii, każda firma musi również dysponować CPR (Personnummer), numerem identyfikacyjnym nadawanym przez Urząd Celno-Podatkowy. Znajomość potrzebnych dokumentów, koniecznych do przestrzegania terminów oraz regulacji sprawia, że proces rozliczenia podatkowego firmy w Danii staje się dużo łatwiejszy i szybszy.
Rozliczenie podatkowe w Danii może być skomplikowane, ale z naszą pomocą stanie się proste i bezstresowe. Oferujemy pełne wsparcie w przygotowaniu i składaniu deklaracji podatkowych, dbając o zgodność z duńskimi przepisami oraz terminy. Pomożemy Ci również w odliczeniach, które mogą zminimalizować Twoje zobowiązania podatkowe.
Kluczowe aspekty rocznego rozliczenia podatkowego dla firm w Danii:
- Prowadząc działalność gospodarczą w Danii, masz obowiązek pełnego rozliczenia podatkowego, co oznacza konieczność złożenia rocznej deklaracji podatkowej, obejmującej wszystkie źródła dochodu, zarówno krajowe, jak i zagraniczne, z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Prawo do osobistej ulgi podatkowej (Personfradrag) przysługuje Ci corocznie, przy czym jej wysokość jest ustalana na nowo każdego roku.
- Jeżeli roczny dochód nie przekracza 42.900 koron duńskich, możliwe jest uzyskanie pełnego zwrotu podatku. Po 2 lipca SKAT (Skattestyrelsen) wysyła do przedsiębiorcy dokument znany jako Årsopgørelse, który określa, czy należy się zwrot (Skat til udbetaling, zaznaczony na zielono) czy dopłata (Restskat til betaling, zaznaczona na czerwono).
- Duńscy przedsiębiorcy mają również możliwość odliczenia takich wydatków jak składki ubezpieczeniowe, alimenty na dzieci, składki emerytalne, koszty transportu do pracy oraz koszty wyżywienia. Duński urząd skarbowy ma prawo sprawdzić te wydatki przez 7 lat, aby upewnić się, że są one zgodne z rzeczywistością.
- Aby sprawdzić swoje rozliczenie podatkowe na stronie indywidualnego konta SKAT, należy kliknąć opcję „Se årsopgørelsen”. Jeśli chcesz wprowadzić korekty lub uwzględnić ulgi przysługujące duńskim przedsiębiorcom, powinieneś wybrać opcję „Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet”.
- Wszystkie przedsiębiorstwa działające na terenie Danii muszą płacić stały podatek VAT w wysokości 25%, który stanowi podatek od wartości dodanej. Przedsiębiorcy mają obowiązek zarejestrować swoją działalność jako płatnika VAT w ciągu 8 dni przed rozpoczęciem świadczenia usług lub dostaw towarów. Firmy, których roczne obroty przekraczają 50 tys. koron duńskich, muszą zgłosić się jako płatnik VAT przez stronę Rejestru Zagranicznych Dostawców (RUT) na stronie virk.dk. Zaangażowanie duńskiego przedstawiciela podatkowego może usprawnić ten proces, zapewniając spełnienie wszystkich wymogów regulacyjnych i efektywne zarządzanie podatkiem VAT.
- Duńscy przedsiębiorcy mogą również skorzystać z procedury odwrotnego obciążenia, umożliwiającej zagranicznym firmom sprzedaż towarów i usług bez naliczania duńskiego VAT-u. Na fakturze należy umieścić jedynie wartość netto towaru lub usługi oraz zastosować formułę „Reversed charge,” co oznacza, że nabywca jest zobowiązany do naliczenia i opłacenia VAT-u. W tym przypadku trzeba także podać CVR lub SE-nummer (numer rejestracyjny nabywcy).
- Zwrot podatku jest przekazywany na konto NemKonto, które musisz wcześniej założyć. Przedsiębiorcy w Danii mają możliwość skorygowania swoich deklaracji podatkowych, wprowadzania poprawek oraz odwoływania się od decyzji SKAT-u przez okres do 3 lat. Przedsiębiorca nie może zostać obciążony wyższym podatkiem niż 51,5% za poprzedni rok podatkowy.
- W rocznym rozliczeniu podatkowym wysyłanym przez SKAT znajdują się informacje o przychodzie kapitałowym (kapitalindkomst) oraz odliczeniach z tytułu dochodu kapitałowego (fradrag i kapitalindkomst). Kapitalindkomst obejmuje zysk z odsetek, takich jak te z obligacji, inwestycji czy lokat, po odjęciu kosztów odsetek związanych z kredytami. Z kolei Renteindtægter oznacza zysk z odsetek, natomiast Renteudgifter to koszty odsetek.
Każdego roku do 1 lipca właściciele duńskich firm są zobowiązani do złożenia deklaracji podatkowej za ubiegły rok podatkowy. Jest to kluczowe, aby uniknąć potencjalnych kar i zapewnić zgodność z przepisami.
W Danii zasady opodatkowania różnią się w zależności od wybranej formy prawnej firmy dlatego też warto wcześniej dokładnie rozważyć, która forma prawna prowadzenia działalności gospodarczej w Danii najlepiej odpowiada naszym potrzebom oraz możliwościom w zakresie opodatkowania i rocznego rozliczenia ze SKAT (duńską administracją skarbową). Każdy typ firmy ma swoje specyficzne przepisy dotyczące obliczania podatku dochodowego, składek na ubezpieczenia społeczne oraz możliwych ulg i odliczeń.
W Danii rozróżniamy kilka typów rozliczeń podatkowych dla różnych form działalności gospodarczej:
- Rozliczenie podatkowe Enkeltmandsvirksmhed – jednoosobowej działalności gospodarczej.
- Rozliczenie podatkowe Anpartsselskab – ApS – spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
- Rozliczenie podatkowe Interesselskab – I/S – spółki jawnej.
- Rozliczenie podatkowe Anpartsselskab – ApS – spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
- Rozliczenie podatkowe Iværksætterselskab – IVS – spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (od 1 stycznia 2014 roku ).
- Rozliczenie podatkowe Aktieselskab – A/S – spółki akcyjnej.
- Rozliczenie podatkowe Salgskontor – przedstawicielstwa firmy zagranicznej.
- Rozliczenie podatkowe Filial af udenlandsk selskab – oddziału firmy zagranicznej.
- Rozliczenie podatkowe Andelsforening/Brugsforening – stowarzyszenia spółdzielczego.
Wybór odpowiedniej formy prawnej powinien również uwzględniać aspekty takie jak odpowiedzialność właścicieli za zobowiązania firmy oraz wymagania dotyczące minimalnego kapitału zakładowego. Dokładne zrozumienie tych różnic pozwala na efektywne zarządzanie finansami firmy oraz optymalizację obciążeń podatkowych.
Prowadzenie działalności gospodarczej w Danii wiąże się z obowiązkiem składania corocznej deklaracji podatkowej do duńskiego Urzędu Celno-Podatkowego. Ponadto, w przypadku zatrudniania pracowników, konieczne jest zapewnienie im wszystkich dokumentów wymaganych do rocznego rozliczenia podatkowego.
W celu prawidłowego rozliczenia przedsiębiorstwa w Danii, należy zgromadzić i przygotować następujące dokumenty:
1. Selvangivelse: Jest to formularz zeznania podatkowego, który duński Urząd Skarbowy (SKAT) wysyła na adres podatnika podany przy rejestracji firmy. Może to być adres polski bądź duński.
2. Lonseddel: Dokumenty te przedstawiają cotygodniowe lub comiesięczne wypłaty wynagrodzeń dla pracowników.
3. Oplysningsseddel: Odpowiadający polskiemu PIT-11, Oplysningsseddel to dokument podsumowujący roczne zarobki pracowników. Na koniec roku podatkowego każdy duński pracodawca jest zobowiązany do jego wydania, co jest niezbędne dla pracowników w procesie rozliczenia dochodów.
4. Arsopgorelse: Po 2 lipca SKAT wystawia i wysyła dokument zwany Arsopgorelse. Ten dokument stanowi kluczową informację o ostatecznym rozliczeniu podatkowym za dany i zawiera on decyzję podatkową dotyczącą ewentualnego zwrotu lub dopłaty.
Osoby które posiadają ograniczony obowiązek podatkowy w Danii, w tym ci, którzy są rezydentami podatkowymi w tym kraju, powinny złożyć roczne rozliczenie podatkowe między 1 marca a 1 maja. Jeżeli zamierzasz skorzystać z ulgi podatkowej Cross Border i rozliczać się wspólnie z małżonkiem za miniony rok, termin na złożenie deklaracji przedłuża się do 1 czerwca. Natomiast dla przedsiębiorców, niezależnie od tego, czy są rezydentami, czy nierezydentami podatkowymi prowadzącymi działalność w Danii, obowiązek złożenia deklaracji podatkowej przypada na 1 lipca każdego roku.
Po 2 lipca SKAT (Skattestyrelsen) wysyła do wszystkich podatników duńskich dokument znany jako Årsopgørelse, który przedstawia decyzję podatkową. Dokument ten wskazuje, czy należna jest kwota do zwrotu (oznaczona zielono jako Skat til udbetaling) czy do dopłaty (oznaczona czerwono jako Restskat til betaling). Właściciele firm w Danii mają prawo do rozliczania podatku, korygowania deklaracji podatkowych oraz składania odwołań od decyzji SKAT przez okres do 3 lat i 4 miesięcy wstecz.
Warto również pamiętać, że duńscy przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych ulg podatkowych. Duński fiskus ma jednak prawo do kontrolowania prawidłowości tych ulg przez okres 5 lat. Z tego powodu właściciele firm powinni przechowywać dokumentację potwierdzającą poniesione wydatki przez ten czas, aby móc udokumentować swoje roszczenia o ulgi podatkowe w razie potrzeby.
Skattestyrelsen, znane również jako SKAT, traktuje przychody z działalności gospodarczej prowadzonej na zasadzie samozatrudnienia (Enkeltmandsvirksomhed) jako osobiste przychody właściciela firmy. W związku z tym, cały podatek związany z działalnością jest deklarowany w jednym zeznaniu podatkowym właściciela. W zakresie obowiązków podatkowych, przedsiębiorcy są zobowiązani do składania deklaracji podatkowych przynajmniej raz na pół roku lub raz na kwartał, w zależności od specyfiki działalności. Deklaracje te obejmują podatek dochodowy oraz VAT, i należy je składać za pośrednictwem witryny internetowej SKAT. Właściciele firm muszą na bieżąco monitorować swoje obowiązki podatkowe i terminowo składać wymagane dokumenty, aby uniknąć problemów z administracją skarbową.
Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Danii ma obowiązek złożenia deklaracji podatkowej za miniony rok podatkowy do dnia 1 lipca. Jest to kluczowy termin, który należy bezwzględnie przestrzegać, aby uniknąć opóźnień i potencjalnych kar za nieterminowe złożenie dokumentów.
Zaliczki na podatek dochodowy w Danii muszą być regulowane w dwóch terminach w roku: 20 marca i 20 listopada. Terminy te mają wpływ na wysokość odsetek, które można otrzymać lub zapłacić w związku z zaliczkami podatkowymi.
- 20 marca jest szczególnie korzystny dla tych, którzy zdecydują się na wpłacenie wyższej zaliczki. W przypadku wcześniejszego uregulowania zaliczki na ten termin, istnieje możliwość otrzymania zwrotu podatku razem z odsetkami, które są wówczas wyższe niż standardowe oprocentowanie bankowe.
- 20 listopada jest z kolei związany z niższym oprocentowaniem, które w tym okresie jest obniżone o 0,4 punktu procentowego w porównaniu do standardowych stawek. Oznacza to, że odsetki naliczane w przypadku zaliczek wpłacanych do 20 listopada są niższe niż w przypadku zaliczek wpłacanych w marcu.
W Danii osoby prowadzące własne firmy mogą odliczać od podatku różne wydatki związane z działalnością biznesową. Zakres tych kosztów obejmuje między innymi zakupy towarów przeznaczonych do sprzedaży, wydatki na usługi telekomunikacyjne, jak również koszty związane z ogrzewaniem, elektrycznością, maszynami i sprzętem. Również koszty związane z pracami konserwacyjnymi oraz naprawami lokali firmowych czy wynajmem samochodów służbowych są możliwe do odliczenia. Dodatkowo, możliwe jest odliczenie wydatków na usługi prawne i audytorskie. Ważne jest, aby przedsiębiorcy w Danii przez pięć lat przechowywali wszystkie dokumenty i faktury potwierdzające poniesione wydatki.
Właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych w Danii mają do wyboru jedną z trzech opcji dotyczących opodatkowania swojej firmy, w zależności od preferencji dotyczących zarządzania finansami i strategii podatkowej:
I. Opodatkowanie zgodnie z ustawą o kapitale zakładowym (Kapitalafkastordning): Ta opcja pozwala na podział zysku firmy pomiędzy przychód osobisty a przychód z kapitału. W praktyce oznacza to, że część zysków może być traktowana jako dochód osobisty właściciela firmy, co wiąże się z opodatkowaniem według stawek podatku dochodowego od osób fizycznych. Pozostała część może być uznana za przychód kapitałowy, co może korzystnie wpłynąć na wysokość obciążeń podatkowych, w zależności od stosowanych stawek podatkowych dla kapitału.
II. Opodatkowanie zysku jako przychodu osobistego: W tej metodzie wszystkie dochody z działalności gospodarczej traktowane są jako przychody osobiste właściciela firmy. Oznacza to, że zyski firmy są opodatkowane na tych samych zasadach, co dochody osób zatrudnionych. Właściciele przedsiębiorstw muszą wtedy płacić podatki według skali podatkowej dla osób fizycznych, co może wiązać się z wyższym opodatkowaniem w zależności od wysokości uzyskanego dochodu.
III. Opodatkowanie zgodne z ustawą o przedsiębiorstwach (Virksomhedsordning): Ta forma opodatkowania umożliwia odliczanie kosztów związanych z odsetkami kredytowymi od podstawy opodatkowania, co może przyczynić się do zmniejszenia należnego podatku. Ponadto, właściciele mogą zdecydować się na zatrzymywanie zysków w formie oszczędności bankowych, co może być korzystne, gdyż pozwala na zachowanie kapitału w firmie i może wpływać na korzyści finansowe w przyszłości, dzięki możliwości gromadzenia oszczędności bez natychmiastowego obciążenia podatkowego.
Aby móc rozliczyć podatek dochodowy przez internet, trzeba najpierw uzyskać specjalny kod zwany TastSelv-kode, który jest dostępny na stronie tastselv.skat.dk. Jest to unikalny, 8-cyfrowy kod, który pełni rolę hasła dostępu do systemu SKAT. Pozwala on na bezpieczne logowanie się do platformy i zarządzanie swoimi obowiązkami podatkowymi online. Alternatywnie, przedsiębiorca może korzystać z systemu NemID, który jest również akceptowany i zapewnia podobny poziom bezpieczeństwa oraz dostęp do prywatnych informacji podatkowych.
Po uzyskaniu TastSelv-kode lub NemID, właściciel firmy będzie mógł zalogować się do systemu SKAT i złożyć swoją deklarację podatkową. SKAT wysyła do każdego przedsiębiorcy dokument o nazwie Selvangivelse, który jest formularzem zeznania podatkowego. Dokument ten zawiera wszystkie niezbędne informacje dotyczące dochodów, wydatków oraz obliczeń podatkowych za miniony rok podatkowy.
W przypadku, gdy przedsiębiorca zdecyduje się na rozliczenie podatku za pomocą strony internetowej SKAT, proces ten staje się znacznie prostszy i bardziej efektywny. Po złożeniu deklaracji podatkowej przez internet, przedsiębiorca automatycznie otrzymuje informacje zwrotne dotyczące decyzji podatkowej. Taki system zapewnia szybki dostęp do wyników rozliczenia i umożliwia łatwe monitorowanie statusu deklaracji.
Po złożeniu deklaracji i upływie terminu 2 lipca, przedsiębiorca otrzymuje od SKAT decyzję podatkową, znaną jako Årsopgørelse. Ten dokument zawiera końcowe rozliczenie podatkowe, które informuje o ostatecznej kwocie należnego podatku dochodowego oraz wszelkich ewentualnych nadpłatach lub niedopłatach. Årsopgørelse jest istotnym dokumentem, który pozwala na potwierdzenie ostatecznego stanu rozliczeń podatkowych oraz na dokonanie ewentualnych korekt w przyszłości.
W Danii przedsiębiorcy prowadzący spółki są zobowiązani do składania rocznej deklaracji podatkowej do 1 lipca każdego roku. Proces ten wymaga wypełnienia formularza Selvangivelse, który jest przesyłany przez duńską agencję podatkową SKAT. Formularz ten należy dokładnie wypełnić, uwzględniając wszelkie przysługujące ulgi podatkowe, a następnie przesłać przez oficjalną stronę internetową www.skat.dk.
Sprawozdanie finansowe duńskiej spółki jest kluczowym dokumentem, który powinien dostarczać kompleksowych informacji na temat sytuacji finansowej firmy. Powinno ono zawierać następujące elementy:
- Roczny bilans: Bilans przedstawia stan majątkowy spółki na koniec roku obrotowego. Składa się z dwóch głównych części: aktywów i pasywów. Aktywa obejmują wszystkie zasoby posiadane przez firmę, takie jak nieruchomości, maszyny, zapasy i należności. Pasywa natomiast pokazują, jak te aktywa zostały sfinansowane, czy to z kapitału własnego, czy z zobowiązań wobec wierzycieli. Bilans pozwala na ocenę struktury finansowej spółki oraz jej zdolności do regulowania zobowiązań.
- Rachunek zysków i strat: Rachunek ten, znany również jako rachunek wyników, przedstawia wyniki finansowe spółki za dany okres. Zawiera przychody, koszty oraz wydatki operacyjne i finansowe, a także oblicza zysk lub stratę netto. Jest to kluczowy dokument do oceny rentowności firmy, pokazujący, jakie są źródła przychodów oraz jakie koszty były związane z działalnością operacyjną i finansową.
- Wykaz zmian w kapitale własnym: Ten dokument ilustruje zmiany w kapitale własnym spółki w ciągu roku, takich jak emisja nowych akcji, wypłata dywidend, zyski zatrzymane oraz ewentualne korekty.
- Podsumowanie działalności zarządu: W tym podsumowaniu zarząd przedstawia przegląd działalności spółki w minionym roku. Zawiera to informacje o głównych wydarzeniach, strategiach, osiągnięciach oraz wyzwaniach, z jakimi firma się borykała. Może również obejmować plany na przyszłość oraz analizy, które pomogą akcjonariuszom i inwestorom zrozumieć kierunek rozwoju firmy.
- Dodatkowe informacje: Ta sekcja zawiera wszelkie dodatkowe dane, które mogą być istotne dla pełnego zrozumienia sytuacji finansowej spółki. Może obejmować informacje o politykach rachunkowości, ryzykach finansowych, zobowiązaniach warunkowych, umowach leasingowych, transakcjach z podmiotami powiązanymi oraz inne istotne kwestie.
W Danii sposób opodatkowania rocznego rozliczenia spółki akcyjnej (Aktieselskab – A/S) oraz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab – ApS) jest uzależniony od wybranej formy opodatkowania. Warto zaznaczyć, że właściciele tych spółek nie ponoszą osobistej odpowiedzialności za zobowiązania firmy, a jedynie odpowiadają za swój wkład kapitałowy. W przypadku prowadzenia spółki jawnej (Interesselskab – I/S), przedsiębiorcy mają do wyboru jedną z trzech metod opodatkowania, podobnie jak w jednoosobowej działalności gospodarczej (Enkeltmandsvirksomhed). Można wybrać:
1. Opodatkowanie według przepisów ustawy o przedsiębiorstwach (Virksomhedsordning), które pozwala na odliczenie od podatku kosztów związanych z odsetkami kredytowymi i umożliwia utrzymywanie zysków w formie oszczędności bankowych.
2. Opodatkowanie zysku jako przychodu osobistego, co jest równoznaczne z opodatkowaniem dochodów osób zatrudnionych.
3. Opodatkowanie zgodnie z ustawą o zwrocie kapitału (Kapitalafkastordning), która umożliwia alokację części zysku jako przychodu osobistego, a pozostałej części jako przychodu kapitałowego.
Wszystkie spółki w Danii muszą rozliczyć podatek dochodowy od całkowitego dochodu, który obejmuje dochody z nieruchomości oraz kapitału, w ciągu sześciu miesięcy po zakończeniu roku podatkowego. W przypadku gdy roczne obroty spółki przekroczą 50 tysięcy koron duńskich, spółka staje się płatnikiem podatku VAT w wysokości 25%.
Dodatkowo, właściciele spółek są zobowiązani do regularnego sporządzania publicznych sprawozdań finansowych, które muszą być zgodne z obowiązującymi standardami i regulacjami. Regularne raportowanie i transparentność w zakresie finansów są kluczowe dla zapewnienia prawidłowego nadzoru i przestrzegania przepisów podatkowych.
1. Kiedy powinienem złożyć deklarację podatkową w Urzędzie Skarbowym w Danii?
Dla osób zatrudnionych oraz duńskich rezydentów termin składania zeznania podatkowego za miniony rok upływa 1 maja. W przypadku przedsiębiorców działających w Danii, czas na złożenie deklaracji mija 1 lipca. Ten termin określa SKAT i jest wskazany na formularzu podatkowym Selvangivelse, który jest wysyłany do podatników. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować grzywną sięgającą do 5 tysięcy koron duńskich. Ponadto, duńscy podatnicy mają prawo do dokonania korekty swojego rozliczenia za dany rok podatkowy przez okres 3 lat i 4 miesięcy.
2. Do jakiego terminu przedsiębiorcy w Danii są zobowiązani złożyć roczną deklarację podatkową? Właściciele firm prowadzący działalność na terenie Danii mają obowiązek dostarczenia swojej rocznej deklaracji podatkowej do SKAT najpóźniej do 1 lipca za ubiegły rok podatkowy.
3. Jakie strony internetowe są istotne dla przedsiębiorców w Danii?
Strona duńskiego Urzędu Celno-Podatkowego, Skattestyrelsen, dostępna jest pod adresem skat.dk. Z kolei duńskie Ministerstwo ds. Zatrudnienia, Beskæftigelsesministeriet, prowadzi swoją stronę na workindenmark.dk. Duński Urząd ds. Cudzoziemców, Udlændingestyrelsen, można znaleźć na nyidanmark.dk. Serwis informacyjny dla cudzoziemców, International Citizen Service, dostępny jest na icitizen.dk. Ponadto, przydatne mogą być również strony borger.dk oraz lifeindenmark.dk.
4. W jaki sposób zamówić kod Tastselv?
Aby otrzymać kod Tastselv, w pierwszej kolejności należy zalogować się na stronie skat.dk. Następnie, wykonujemy poniższe kroki:
- Przejdź do sekcji "Log på".
- Wybierz opcję "Bestil kode TastSelv".
- Wpisz numer CPR wraz z myślnikiem w odpowiednie pole.
- Wybierz preferowaną metodę otrzymania hasła: SMS, e-mail lub list.
- Po otrzymaniu kodu, zaloguj się na skat.dk, wybierając opcję "Log på med TastSelv kode".
- Wprowadź numer CPR i poczekaj na kod.
- Ustaw nowe hasło, które powinno mieć od 8 do 16 znaków, a następnie powtórz je i kliknij "FORTSÆT".
5. Jakie jest znaczenie terminu „sundhedsbidrag”?
Sundhedsbidrag to określenie używane w odniesieniu do składek na ubezpieczenie zdrowotne.
6. Co oznacza termin „begrænset skattepligt”?
Zwrot ten odnosi się do sytuacji, w której podatnik jest zobowiązany do opłacania podatków jedynie w ograniczonym zakresie.
7. Jakie znaczenie mają pojęcia pojawiające się na duńskiej rocznej deklaracji podatkowej?
- Skattepligtig indkomst - dochód, zarówno osobisty, jak i kapitałowy, pomniejszony o koszty uzyskania przychodu, stanowiący podstawę opodatkowania.
- Personlig indkomst - dochód osobisty pochodzący z pracy, uwzględniający zasiłki, składki emerytalne oraz składki na Fundusz Pracy.
- Skatteberegning - obliczenie kwoty podatku.
- Renteindtægter - dochód z tytułu odsetek.
- Kapitalindkomst - dochód kapitałowy, czyli zysk z odsetek po odjęciu kosztów związanych z odsetkami.
- Renteudgifter - koszty związane z odsetkami.
- Topskat - najwyższa stawka podatkowa wynosząca 15%.
- Ligningsmæssige fradrag - ulga zdrowotna oraz municypalna, odliczana od dochodu.
- Befordringsfradrag - ulga związana z kosztami dojazdu do pracy.
- Beskæftigelsesfradrag - ulga związana z pracą, uwzględniona przy obliczaniu podatku.
- AM-bidrag - 8-procentowa składka na Fundusz Pracy.
- Ejendomsværdiskat - podatek od wartości nieruchomości.
- Personfradrag - kwota wolna od podatku, zarówno od stawki podstawowej, jak i municypalnej.
- Kommuneskat - podatek municypalny.
- Personalegoder - świadczenia pracownicze, takie jak ubezpieczenie zdrowotne.
- Skrå skatteloft - maksymalny poziom podatku nałożonego przez gminę i państwo, nie obejmujący składek na Fundusz Pracy i podatku kościelnego.
- Eget pensionsbidrag - własna część składki emerytalnej wynosząca 5%.
- Håndværkerfradrag - ulga przysługująca na usługi rzemieślnicze.
8. W jaki sposób mogę zaktualizować adres do korespondencji urzędowej?
Zmianę adresu do korespondencji możesz zgłosić w Borgerservice.
9. Ile wynosi podatek od samochodu w Danii?
W Danii podatek od luksusowych pojazdów może sięgnąć nawet 180% ich ceny netto.