POTRZEBUJESZ KSIĘGOWOŚCI?
POTRZEBUJE WYCENY:
Staramy się szanować naturę. Ograniczamy więc drukowanie papieru oraz generowanie śladu węglowego.
Wszelkie prawa zastrzeżone © 2024
POLITYKA PRYWATNOŚCI
W Danii dostępna jest specyficzna forma prawna, znana jako holdingselskab, która pełni rolę spółki holdingowej. Jej głównym zadaniem jest posiadanie udziałów w innych przedsiębiorstwach, nazywanych „spółkami operacyjnymi” lub „spółkami zależnymi”. Dzięki takiemu modelowi, spółka holdingowa może inwestować w zagraniczne spółki zależne, co otwiera możliwości efektywnego zarządzania portfelem inwestycyjnym oraz korzystania z różnorodnych przepisów podatkowych i korporacyjnych obowiązujących w różnych krajach. Tego rodzaju struktury stanowią istotny element strategii rozwoju i optymalizacji działalności międzynarodowych firm.
Nasza firma oferuje kompleksową pomoc w rejestracji spółki holdingowej, doradzając podczas całego proces oraz dbając o spełnienie wszystkich wymogów formalnych. Z naszą pomocą, proces zakładania spółki stanie się prosty i szybki, a Ty będziesz mógł skoncentrować się na rozwijaniu swojego biznesu.
Spółka holdingowa w Danii może przyjąć jedną z dwóch form prawnych, w zależności od specyfiki działalności oraz potrzeb właścicieli.
Pierwszą z opcji jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, znana jako Anpartsselskab (ApS). Ta forma prawna charakteryzuje się stosunkowo prostą strukturą organizacyjną, co sprawia, że jest często wybierana przez mniejsze przedsiębiorstwa. Spółka ApS zapewnia ograniczoną odpowiedzialność właścicieli, co oznacza, że są oni chronieni przed osobistą odpowiedzialnością za zobowiązania spółki, ograniczając ryzyko do wysokości wniesionego kapitału.
Drugą możliwością jest spółka akcyjna, czyli Aktieselskab (A/S). Ta forma prawna jest bardziej złożona i wymaga spełnienia surowszych wymogów, takich jak wyższy kapitał zakładowy oraz bardziej rygorystyczne przepisy dotyczące zarządzania i raportowania. Spółka A/S jest zazwyczaj wybierana przez większe przedsiębiorstwa, które planują pozyskiwanie kapitału poprzez emisję akcji oraz prowadzenie działalności na większą skalę, zarówno na rynku krajowym, jak i międzynarodowym.
Spółka jednoosobowa, ze względu na swoją specyficzną strukturę prawną, nie może pełnić roli spółki holdingowej. Wynika to z faktu, że spółka jednoosobowa jest zdefiniowana jako przedsiębiorstwo należące do jednego właściciela, który ponosi pełną odpowiedzialność za zobowiązania firmy swoim majątkiem osobistym. W przeciwieństwie do tego, spółka holdingowa to podmiot prawny, który skupia się na posiadaniu i zarządzaniu udziałami w innych firmach, nazywanych spółkami zależnymi. Struktura holdingowa wymaga bardziej złożonej organizacji, która zazwyczaj obejmuje więcej niż jednego udziałowca oraz bardziej rozbudowane mechanizmy zarządzania i ochrony kapitału.
Wybór pomiędzy ApS a A/S zależy od wielu czynników, w tym od rozmiaru działalności, strategii rozwoju oraz oczekiwań właścicieli względem przyszłości spółki.
Aby założyć duńską spółkę holdingową, która w Danii znana jest jako holdingselskab, musisz spełnić kilka istotnych wymogów kapitałowych oraz organizacyjnych. Podstawowym wymogiem jest wniesienie kapitału zakładowego, który różni się w zależności od formy prawnej spółki. Dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab – ApS) minimalna wysokość kapitału zakładowego wynosi 40 000 DKK. Z kolei dla spółki akcyjnej (Aktieselskab – A/S) wymagana kwota to 500 000 DKK.
Wymagane jest posiadanie co najmniej jednego akcjonariusza oraz jednego dyrektora. Dyrektorzy pełnią funkcje zarządcze i odpowiadają za bieżące decyzje operacyjne oraz strategię spółki. Należy pamiętać, że dyrektorzy nie muszą być mieszkańcami Danii, ale spółka musi mieć przynajmniej jeden przedstawiciela w kraju, który odpowiada za jej sprawy administracyjne i prawne.
Nie ma obowiązku, aby w nazwie spółki pojawiło się słowo „holding” lub jakiekolwiek inne oznaczenie sugerujące, że jest to spółka holdingowa. Nazwa spółki może być dowolna, o ile jest zgodna z duńskim prawem oraz nie jest myląca ani podobna do już istniejących nazw firm. Spółka holdingowa nie musi rejestrować się jako podatnik VAT, ponieważ nie prowadzi bezpośrednio działalności operacyjnej, która generuje przychody podlegające opodatkowaniu VAT.
Rejestracja duńskiej spółki holdingowej wiąże się z kilku kluczowymi krokami, które zwykle zajmują około 6 dni i są realizowane za pośrednictwem Agencji Handlu i Spółek (Erhvervsstyrelsen). Proces ten obejmuje:
1. Uzyskanie podpisu elektronicznego (NemID lub MitID):
Pierwszym krokiem jest zdobycie podpisu elektronicznego, który jest niezbędny do załatwiania wszelkich formalności związanych z rejestracją firmy oraz jej późniejszym zarządzaniem. NemID lub MitID to formy podpisu elektronicznego wymagane w Danii, zarówno dla założyciela spółki, jak i jej przedstawicieli.
2. Otwarcie konta bankowego:
Następnie należy otworzyć konto bankowe, które będzie używane do wpłaty kapitału zakładowego oraz do bieżącej obsługi finansowej spółki.
3. Rejestracja spółki w DBA (Danish Business Authority):
Po uzyskaniu podpisu elektronicznego i otwarciu konta bankowego, konieczne jest zarejestrowanie spółki w Duńskiej Agencji Handlu i Spółek (DBA). Proces rejestracji odbywa się online i wymaga podania podstawowych informacji o spółce, takich jak nazwa, adres siedziby, struktura udziałowa oraz dane kontaktowe zarządu. Należy także przedstawić dokumenty potwierdzające wniesienie kapitału zakładowego.
4. Rejestracja pracowników w ramach ubezpieczenia pracowniczego:
Jeżeli spółka planuje zatrudniać pracowników, konieczne jest zarejestrowanie ich w systemie ubezpieczeń społecznych. Obejmuje to m.in. ubezpieczenie zdrowotne, emerytalne oraz od wypadków przy pracy, co jest kluczowe dla przestrzegania duńskiego prawa pracy i zapewnienia ochrony pracowników.
Założenie duńskiej spółki holdingowej zazwyczaj rozpoczyna się od jej rejestracji przed utworzeniem spółek operacyjnych, ale możliwe jest również odwrotne podejście, które wiąże się z większymi wyzwaniami formalnymi. W przypadku, gdy spółka operacyjna już istnieje, można przeprowadzić proces zakładania spółki holdingowej jako krok wtórny.
I. Rejestracja spółki holdingowej po utworzeniu spółek operacyjnych:
W takim scenariuszu, przekształcenie istniejącej struktury może być bardziej skomplikowane, gdyż wymaga dostosowania umów, struktury właścicielskiej oraz aktualizacji dokumentacji prawnej. Konieczne może być przeprowadzenie formalnych przekształceń, które mogą generować dodatkowe koszty oraz wymagać spełnienia szczegółowych wymogów prawnych.
II. Wykorzystanie tego samego kapitału początkowego:
Inną opcją jest rejestracja spółki holdingowej przy użyciu kapitału początkowego, który już został zainwestowany w spółkę operacyjną. Można to zrobić poprzez przeniesienie lub podział kapitału obrotowego, który był użyty do utworzenia spółki operacyjnej. Taki sposób może uprościć proces finansowania i integracji obu spółek.
Alternatywnym sposobem na założenie duńskiej spółki holdingowej jest zakup gotowej spółki, która już spełnia wszystkie wymogi prawne i administracyjne. Tego rodzaju spółki są często prowadzone przez specjalistyczne firmy, które zajmują się przygotowaniem i sprzedażą takich podmiotów. Takie rozwiązanie może znacząco przyspieszyć proces i zminimalizować czas oczekiwania na rejestrację.
Przed zakupem gotowej spółki, warto dokładnie sprawdzić jej stan prawny i finansowy. Należy upewnić się, że spółka nie ma żadnych ukrytych zobowiązań ani problemów prawnych. Ważne jest również zrozumienie, jak transfer własności wpłynie na kwestie podatkowe oraz jakie obowiązki będą związane z dalszym zarządzaniem spółką. Warto skonsultować się z doradcą prawnym lub podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie formalności zostały prawidłowo wykonane, a transakcja jest zgodna z obowiązującymi przepisami prawa.
Zalety spółki holdingowej:
- Szybka i prosta rejestracja: Proces rejestracji spółki holdingowej w Danii jest stosunkowo szybki i prosty. Wymaga jedynie wypełnienia podstawowych formalności oraz złożenia odpowiednich dokumentów w duńskim rejestrze handlowym. To ułatwia przedsiębiorcom rozpoczęcie działalności holdingowej bez zbędnych opóźnień.
- Brak procedur księgowych poza corocznym audytem ksiąg rachunkowych: Spółki holdingowe nie są zobowiązane do stosowania szczegółowych procedur księgowych, co upraszcza prowadzenie ksiąg rachunkowych. Jedynym obowiązkiem księgowym, który muszą spełniać, jest przeprowadzanie corocznego audytu ksiąg rachunkowych. Audyt ten ma na celu zapewnienie prawidłowości i transparentności finansowej, jednak nie nakłada dodatkowych wymagań dotyczących codziennego prowadzenia księgowości.
- Brak obowiązku rejestracji do VAT: Spółki holdingowe w Danii zazwyczaj nie są zobowiązane do rejestracji jako płatnicy VAT. Ponieważ ich działalność polega głównie na zarządzaniu udziałami w innych firmach, a nie na bezpośrednim prowadzeniu działalności gospodarczej, nie muszą zajmować się rozliczaniem VAT, co upraszcza zarządzanie finansami.
- Brak minimalnej liczby udziałów w innych spółkach wymaganej do uznania za spółkę holdingową: W Danii nie ma określonej minimalnej liczby udziałów, jaką spółka holdingowa musi posiadać w innych przedsiębiorstwach, aby zostać uznana za holdingową. Dzięki temu, różne struktury kapitałowe mogą być dostosowane do potrzeb właścicieli, co umożliwia większą elastyczność w budowaniu portfela inwestycyjnego.
- Atrakcyjne stawki podatkowe dla dywidend i zysków ze sprzedaży akcji: Spółki holdingowe korzystają z preferencyjnych stawek podatkowych, które znacząco obniżają obciążenia podatkowe związane z dywidendami oraz zyskami ze sprzedaży akcji.
- Możliwość przeniesienia deficytu z jednej spółki operacyjnej do drugiej w ramach wspólnego opodatkowania: W ramach grupy spółek holdingowych istnieje możliwość przenoszenia strat finansowych z jednej spółki operacyjnej do drugiej, co pozwala na obniżenie ogólnego poziomu podatków.
- Możliwość przeniesienia zysków dywidendowych z jednej spółki do drugiej w celu ochrony kapitału: Spółki holdingowe mogą przenosić zyski w formie dywidend z jednej spółki operacyjnej do innej w ramach grupy, co pozwala na ochronę kapitału i optymalizację struktury finansowej.
Wady spółki holdingowej:
- Zazwyczaj brak działalności operacyjnej poza zarządzaniem własnością spółek operacyjnych: Spółki holdingowe zazwyczaj nie prowadzą działalności operacyjnej, skupiając się jedynie na zarządzaniu i kontrolowaniu swoich udziałów w innych firmach. Taki model może ograniczać możliwości generowania przychodów, gdyż spółka holdingowa sama w sobie nie angażuje się w bezpośrednią działalność gospodarczą.
- Różnice w przepisach podatkowych w zależności od liczby posiadanych akcji oraz formy prawnej spółek zależnych: Opodatkowanie dochodów spółki holdingowej może być skomplikowane z powodu różnic w przepisach podatkowych w zależności od liczby posiadanych akcji oraz formy prawnej spółek operacyjnych. W Danii przepisy dotyczące opodatkowania dywidend i zysków ze sprzedaży akcji różnią się w zależności od tego, czy są to akcje prywatnych, czy publicznych spółek, oraz od procentowego udziału w kapitale. To wymaga starannego zarządzania i monitorowania, aby optymalizować obciążenia podatkowe.
- Trudniejsza rejestracja duńskiej spółki holdingowej, jeśli najpierw zakłada się spółki operacyjne: Proces rejestracji spółki holdingowej w Danii może być bardziej złożony, jeśli najpierw zakłada się spółki operacyjne. W takim przypadku, konieczne może być spełnienie dodatkowych wymogów i formalności związanych z integracją spółek oraz zapewnieniem, że struktura holdingowa spełnia wszystkie wymogi prawne.
- Złożoność zależności prawnych między spółką holdingową a spółkami zależnymi, co może być skomplikowane bez wsparcia specjalistów: Zarządzanie spółką holdingową wiąże się z kompleksowymi relacjami prawnymi i finansowymi między nią a spółkami zależnymi. Struktura ta może być trudna do zarządzania bez odpowiedniego wsparcia prawnego i finansowego. Problemy mogą pojawić się w zakresie umów, przepisów dotyczących przepływów kapitałowych, podziału zysków czy kwestii regulacyjnych.
- Możliwość ponoszenia odpowiedzialności za długi spółki operacyjnej: Pomimo że spółka holdingowa ogranicza swoją odpowiedzialność do posiadanych udziałów w innych firmach, w niektórych okolicznościach może być pociągnięta do odpowiedzialności za długi spółek operacyjnych. To może mieć miejsce, jeśli holding ma znaczący wpływ na zarządzanie operacyjnymi spółkami lub jeśli istnieją gwarancje czy inne zobowiązania finansowe zapewnione przez holding.
Koszt rejestracji spółki holdingowej w Danii wynosi 670 DKK, niezależnie od tego, czy przyjmie ona formę Anpartsselskab (ApS) czy Aktieselskab (A/S). Należy jednak pamiętać, że dodatkowe wydatki mogą pojawić się, jeżeli zdecydujesz się na pomoc kancelarii prawnej lub biura rachunkowego.
W Danii wysokość podatku dla spółki holdingowej uzależniona jest od rodzaju dochodu, jaki osiąga. Kluczowymi kategoriami dochodów są:
1. Dywidendy wypłacane przez spółkę operacyjną: Dywidendy, które spółka holdingowa otrzymuje od spółek, w które zainwestowała, podlegają opodatkowaniu. Zasadniczo, 70% dywidend otrzymanych przez spółkę holdingową jest obciążone podatkiem dochodowym.
2. Zyski ze sprzedaży akcji (udziałów w spółkach operacyjnych): Kiedy spółka holdingowa realizuje zysk ze sprzedaży udziałów w innych przedsiębiorstwach, te zyski są zazwyczaj zwolnione z podatku dochodowego. To oznacza, że spółka holdingowa może korzystać z ulg podatkowych w tej kwestii, co stanowi istotne udogodnienie w zarządzaniu finansami.
Dodatkowo, znaczenie ma forma prawna spółek operacyjnych, od których holdingowa otrzymuje dochody. Mogą one mieć charakter spółek prywatnych (ApS) lub publicznych (A/S). W zależności od tego, czy spółki operacyjne są prywatne czy publiczne, mogą obowiązywać różne przepisy podatkowe oraz różne zasady dotyczące wypłaty dywidend i realizacji zysków. Forma prawna spółek operacyjnych może wpłynąć na sposób, w jaki dochody są opodatkowane oraz na sposób, w jaki spółka holdingowa może zarządzać swoimi finansami i obowiązkami podatkowymi.
Chociaż duńskie przepisy prawne nie precyzują szczegółowych procedur księgowych, które muszą być stosowane przez spółki holdingowe (holding selskab), istnieje obowiązek corocznego przeprowadzania audytu ksiąg rachunkowych. Ten obowiązek audytorski ma na celu zapewnienie prawidłowości i rzetelności przedstawionych informacji finansowych, co jest kluczowe dla transparentności działalności spółki holdingowej. Audyt pozwala na ocenę zgodności ksiąg rachunkowych z obowiązującymi standardami i przepisami prawa, a także na wykrycie ewentualnych nieprawidłowości czy błędów w dokumentacji finansowej.
Jeśli duńska spółka holdingowa posiada mniej niż 10% udziałów w innej firmie, takie akcje są określane mianem „akcji portfelowych”. Akcje portfelowe to udziały, które nie mają decydującego wpływu na zarządzanie ani kontrolowanie firmy, w której są posiadane, co często oznacza, że inwestycja w taką firmę ma charakter bardziej spekulacyjny lub pasywny. Jeśli duńska spółka holdingowa posiada wyłącznie akcje zagraniczne, nie podlega opodatkowaniu dochodowym od osób prawnych (CIT) w Danii. To oznacza, że dochody uzyskane z posiadania i sprzedaży udziałów w firmach z siedzibą poza Danią są zwolnione z podatku dochodowego w kraju macierzystym spółki holdingowej.
Dochody uzyskiwane z posiadania akcji w Danii podlegają różnym zasadom opodatkowania, które zależą od rodzaju posiadanych udziałów oraz formy prawnej spółki:
- Posiadanie mniej niż 10% udziałów w prywatnej spółce (akcje portfelowe): Dochody z akcji portfelowych, które stanowią mniej niż 10% kapitału prywatnej spółki, również są zwolnione z podatku dochodowego.
- Posiadanie 10% lub więcej udziałów w firmie prywatnej: Dochody z takich udziałów są zwolnione z podatku dochodowego. To zwolnienie podatkowe dotyczy zysków realizowanych zarówno z dywidend, jak i ze sprzedaży takich udziałów.
- Posiadanie mniej niż 10% akcji w spółce publicznej (akcje portfelowe publiczne): Dochody uzyskiwane z posiadania mniej niż 10% akcji w spółce publicznej również podlegają opodatkowaniu w wysokości 22%.
- Posiadanie 10% lub więcej akcji w spółce publicznej: W przypadku posiadania znacznych pakietów akcji (10% lub więcej) w spółce publicznej, dochody z tych akcji podlegają standardowej stawce podatku dochodowego w wysokości 22%. Obejmuje to zarówno dywidendy, jak i zyski uzyskane ze sprzedaży akcji.
Jeśli spółka holdingowa posiada 50% udziałów w duńskiej firmie, staje się odpowiedzialna za zarządzanie wspólnym systemem podatkowym dla obu przedsiębiorstw, zgodnie z duńskimi przepisami. W przypadku, gdy obie firmy są zarejestrowane w Danii, muszą one zgłosić się do SKAT Erhverv w ciągu miesiąca od rozpoczęcia wspólnego opodatkowania. Możliwość wspólnego opodatkowania występuje także, gdy firmy znajdują się w różnych krajach, co wiąże się z podziałem odpowiedzialności między spółki operacyjne a holdingową. W sytuacji, gdy spółka operacyjna jest w pełni własnością holdingu, odpowiedzialność jest całkowita; jeśli natomiast spółka jest tylko częściowo własnością holdingu, odpowiedzialność jest częściowa. Ponadto, obie firmy muszą mieć ten sam rok podatkowy. Zmiana roku podatkowego w spółce holdingowej wpływa również na spółkę operacyjną, ponieważ holding ma nadrzędną pozycję.
Warto pamiętać, że duńska spółka holdingowa, mimo swojego głównego celu polegającego na posiadaniu udziałów w innych przedsiębiorstwach, może ponosić odpowiedzialność za długi spółki operacyjnej, w której posiada udziały. To oznacza, że choć sama spółka holdingowa może nie prowadzić działalności operacyjnej, jej zaangażowanie finansowe w spółki zależne niesie ze sobą pewne ryzyko związane z ich zobowiązaniami.
Jednocześnie, w Danii nie istnieją jednoznaczne ograniczenia dotyczące rodzaju działalności, jaką mogą prowadzić spółki zależne należące do holdingu. Oznacza to, że spółka holdingowa może inwestować w przedsiębiorstwa z różnych branż, tworząc zróżnicowany portfel inwestycyjny. Może to obejmować zarówno firmy technologiczne, produkcyjne, handlowe, jak i te z sektora usługowego czy finansowego. Taka elastyczność pozwala na strategiczne rozproszenie ryzyka oraz wykorzystanie różnorodnych okazji rynkowych, co jest szczególnie istotne dla międzynarodowych holdingów operujących w różnych sektorach gospodarki.