U Danskoj, porezni predstavnik nadgleda pitanja vezana uz PDV i dijeli odgovornost za danske poreze. Točnost potrebe za poreznim predstavnikom ovisi o mjestu gdje je tvrtka registrirana. U određenim europskim državama, tvrtke izvan EU moraju imati poreznog predstavnika za registraciju PDV-a. Ako vaša tvrtka posluje izvan EU i nudi usluge ili prodaje proizvode u Danskoj, postavljanje poreznog predstavnika je od esencijalne važnosti.
Koji su uvjeti za registraciju PDV-a u Danskoj?
Tvrtke u Danskoj mogu se odlučiti registrirati za PDV ako su njihovi godišnji prihodi ispod 50,000 DKK, iako to nije obavezno. Međutim, tvrtke koje očekuju da će doseći ovaj prihod moraju se registrirati najmanje 8 dana prije početka poslovanja. S druge strane, ako prihodi tvrtke premaše 50,000 DKK, a ona se još nije registrirala za PDV, mora to učiniti što je prije moguće.U Danskoj, registracija za PDV je obavezna za one koji se bave trgovanjem robom ili uslugama, uvoženjem robe u druge države EU putem Danske, i primanjem usluga putem obrnutog obračuna od tvrtki koje nisu registrirane za PDV. Dodatno, strane B2C tvrtke koje premašuju prag prodaje unutar zajednice i ne koriste sustav One-Stop Shop (OSS) također su obvezne registrirati se. Organizacija uživo događanja i pružanje oporezivih usluga zahtijeva registraciju za PDV u skladu s pravilima usklađivanja EU.
Danska ima dvije stope PDV-a: standardnu stopu i nultu stopu, bez srednje snižene stope kao što se vidi u drugim državama EU. Standardna stopa PDV-a iznosi 25% i primjenjuje se na svu robu i usluge koje ne ispunjavaju uvjete za nultu stopu. Iako je sustav PDV-a u Danskoj dosljedan bez nižih stopa, nulta stopa PDV-a primjenjuje se na određenu robu i usluge koje su visoko oporezivane u drugim zemljama EU. Ova nulta stopa odnosi se na sektore poput međunarodnog i unutar-zajedničkog prometa, kao i novina i časopisa koji se objavljuju više od jednom mjesečno. Također obuhvaća:
- osiguranje,
- medicinske usluge,
- financijske usluge,
- kulturne i umjetničke usluge,
- osnovno i visoko obrazovanje,
- prodaju određenih nekretnina,
- profesionalno usavršavanje.
Kako bi se registrirali za PDV u Danskoj, strani poduzetnici mogu ispuniti odgovarajući obrazac na virk.dk. Nakon uspješne registracije, primit će DK-broj, odnosno danski PDV broj, poštom. Ako tvrtka posluje izvan Danske i nudi oporezivu robu ili usluge, trebala bi provjeriti je li registracija za PDV za nerezidente također potrebna, budući da ova obveza proizlazi iz EU direktive o PDV-u, koja obvezuje strane tvrtke da izvještavaju o svim oporezivim aktivnostima i podmire s tim povezane PDV obveze. Stoga je registracija za PDV od ključne važnosti.
Prema članku 47. danskog Zakona o PDV-u, dvije ili više osoba mogu podnijeti zahtjev za grupnu registraciju PDV-a, uz odobrenje Porezne uprave. To omogućava tvrtkama da djeluju kao jedan PDV registrovani entitet, iako moraju ispuniti određene kriterije.
Ako tvrtka posluje kroz više odjela i vodi odvojene evidencije za svaki, može zatražiti odvojenu registraciju za PDV za svaki odjel, uz odobrenje Porezne uprave. Međutim, registracija po odjelima može biti odbijena ako dovodi do značajnih PDV obveza zbog prijenosa između odjela ili ako smanjuje ukupne PDV troškove zbog promjena u obračunu djelomičnog odbitka PDV-a. Bez obzira na to je li tvrtka registrirana kao zaseban odjel ili kao jedinstveni entitet, odgovorna je za PDV obveze u svim svojim odjelima.
Porezno predstavljanje - Pregled
Usluga poreznog predstavljanje omogućava jednoj tvrtki da zastupa drugu koja želi uvesti svoje proizvode u Europsku uniju (EU). U Danskoj, fiskalni predstavnik odgovoran je za upravljanje PDV prijavama i podnošenje odgovarajućih PDV uplata poreznim vlastima. Oni također brinu o potrebnim Intrastat izjavama prema zahtjevima EU propisa, omogućujući tvrtkama da se fokusiraju na uspostavljanje snažnog prisustva na tržištu EU.Ograničeno porezno predstavljanje posebno je namijenjeno tvrtkama izvan EU, a usredotočuje se isključivo na uvoz dobara i ostvarivanje koristi od njihove prodaje. Ova vrsta predstavljanje je korisna za razne industrije, uključujući pomorski i zračni transport, te je posebno tražena od strane poduzeća koja se bave uvozom dobara u EU. Ograničeno porezno predstavljanje zahtijeva samo jednu licencu, što pojednostavljuje angažiranje novih klijenata i omogućava danskom poreznom predstavljanju da olakša uvoz bez hitnog plaćanja PDV-a na uvoz, čime se poboljšava likvidnost.
Za tvrtke koje donose robu u Dansku, dobivanje općeg fiskalnog predstavljanje je od presudne važnosti, osobito kada ograničeno fiskalno predstavljanje nije dovoljno. Ova potreba obično se javlja u situacijama koje uključuju:
- Transakcije s drugim državama članicama EU.
- Uvoze izvan EU.
Kako bi se olakšao ovaj uvoz, danska porezna uprava izdaje dozvolu prema članku 23, koja omogućava poduzećima da koriste mehanizam obrnute naplate za PDV na uvozu, što znači da se PDV može prijaviti i platiti u prijavi PDV-a umjesto da se podmiruje u trenutku uvoza. Ova dozvola dostupna je isključivo stranim tvrtkama koje su imenovale općeg fiskalnog predstavnika.
U Danskoj, opći porezni predstavnik je danska pravna osoba koja je odgovorna za upravljanje svim pitanjima vezanim za PDV za stranu tvrtku koja posluje u zemlji. Ovu ulogu često obnašaju carinski zastupnici, pružatelji logistike i računovođe, koji nadziru logistiku i usklađenost s danskim PDV propisima. Oni su obvezni pružiti jamstvo danskoj poreznoj upravi, obično jednaku očekivanom kvartalnom PDV obvezi strane tvrtke.
Odgovornosti predstavnika nadilaze samo pružanje ovog jamstva, budući da porezne vlasti mogu provjeravati PDV uplate za posljednjih pet godina, što može dovesti do obveza u iznosu do pet puta vrijednosti jamstva. Kako bi se smanjio ovaj rizik, standardna praksa za opće porezne predstavnike je da zatraže odgovarajuće jamstvo od svojih stranih klijenata.
Funkcija poreznog predstavnika za europske i međunarodne tvrtke u Danskoj
Europskim poduzećima nije obavezno imenovati poreznog predstavnika u Danskoj; međutim, mogu odlučiti angažirati agenta za upravljanje poreznim interakcijama s lokalnim vlastima, čime se pojednostavljuje postupak. U tim slučajevima, bankovna garancija nije potrebna, no kompanija i dalje snosi punu odgovornost za svoje obveze vezane uz PDV.S druge strane, poduzeća izvan Europe moraju imenovati danskog poreznog predstavnika kako bi mogle poslovati u Danskoj, budući da se ne mogu izravno registrirati za PDV u toj zemlji. Ovaj predstavnik, obično lokalna pravna osoba, djeluje u ime strane tvrtke kada komunicira s lokalnim poreznim vlastima i ima zadatak osigurati usklađenost s propisima o PDV-u, koji možda nisu poznati strani pravnoj osobi. Korištenje poreznog VAT predstavnika u Danskoj ne samo da ispunjava pravne obveze, već također nudi jednostavno i isplativo rješenje u usporedbi s uspostavljanjem fizičke podružnice ili poduzeća.
Angažiranjem danskog poreznog VAT predstavnika, međunarodne tvrtke mogu pristupiti danskom tržištu bez troškova i komplikacija vezanih uz osnivanje pravnog entiteta i upravljanje odvojenim računovodstvenim sustavima. Konkretno, strano poduzeće koje imenuje VAT predstavnika u Danskoj može izbjeći obvezu plaćanja korporativnog poreza. Međutim, porezni predstavnik u Danskoj može zahtijevati financijske sigurnosne mjere, poput depozita ili bankovne garancije, prije nego što pristane predstavljati interese tvrtke.
Prednosti angažiranja poreznog zastupnika
Korištenje poreznog zastupništva za PDV u Danskoj pruža brojne prednosti koje nadilaze samo registraciju stranog dobavljača. Danski porezni zastupnik služi kao agent za stranog dobavljača, osiguravajući da se njihova prava i obveze poštuju. Angažiranje takvog zastupnika može rezultirati uštedama i bržim vremenima isporuke za robu europskim kupcima, uz dodatne prednosti. Također pomaže smanjiti obaveze vezane uz upravljanje PDV-om tijekom uvoza i smanjuje administrativne troškove za stranog dobavljača. Osim toga, zastupnik preuzima odgovornost za djelomično podmirivanje PDV-a vezanog uz kretanje robe.Kao strani poduzetnik, možete imati koristi od mehanizma obrnutog oporezivanja za uvoz imenovanjem poreznog zastupnika. To vam omogućava da dio odgovornosti za ispunjavanje zahtjeva u vezi s uvoznim porezima prebacite na poreznog zastupnika, dok i dalje zadržavate vlastitu odgovornost za porezne obveze.
Naše usluge pokrivaju širok spektar potreba vezanih uz PDV, uključujući registraciju i nadzor poreznih obveza u Danskoj. Pomoći ćemo vam u snalaženju u složenoj dokumentaciji i osigurati usklađenost s danskim poreznim zakonima, omogućujući vam da se usredotočite na rast vašeg poslovanja. Oslonite se na naše stručnjake za učinkovitu pomoć u poreznom zastupanju!
Koje tvrtke trebaju poreznog zastupnika u Danskoj?
Tvrtke koje obavljaju oporezive aktivnosti u Danskoj moraju se registrirati kao porezni obveznici PDV-a i upravljati izvještavanjem i knjigovodstvom vezanim uz PDV. Tvrtke sa sjedištem u EU mogu upravljati tim procesima izravno ili putem poreznog agenta. Međutim, kompanije izvan Europske unije moraju imenovati poreznog agenta kako bi ispunile administrativne obveze.- Tvrtke izvan EU moraju odrediti fiskalnog predstavnika u Danskoj, koji će dijeliti odgovornost s inozemnom tvrtkom. Kao posljedica toga, strani klijent može biti dužan osigurati bankovnu garanciju ili sigurnosni depozit za danskog predstavnika.
- Tvrtke iz Europske unije te one iz Norveške, Grenlanda, Islanda i Farskih Otoka mogu se izravno registrirati kod lokalnih poreznih vlasti bez potrebe za danskim fiskalnim predstavnikom. Ipak, poduzeća izvan ovih regija mogu se odlučiti angažirati lokalnog predstavnika kako bi pojednostavila često složene i dugotrajne procese. Tvrtke sa sjedištem u EU također uživaju niže troškove za ovu uslugu jer nisu solidarno odgovorne. Naša tvrtka će osigurati vašu poslovnu lokalnu adresu, upravljati svim formalnostima na danskom jeziku i olakšati svu komunikaciju s lokalnim vlastima.
- Prije nego što započnu bilo kakve oporezive transakcije u Danskoj, svaka tvrtka je od suštinske važnosti da temeljito procijeni svoje zahtjeve u vezi s usklađenošću i dovrši potrebne registracije.
Postavljanje poreznog predstavnika
Strano poduzeće koje se bavi aktivnostima podložnim PDV-u u Danskoj možda će morati imenovati danskog fiskalnog predstavnika. Ovaj predstavnik, koji se nalazi u Danskoj, upravlja PDV obvezama tvrtke s danskim poreznim vlastima. Njihove dužnosti uključuju upravljanje PDV plaćanjima, podnošenje PDV prijava, provođenje poreznih revizija i podnošenje zahtjeva za povrat PDV-a.Europski partneri, uključujući dobavljače, kupce i trgovačke platforme, često odbijaju suradnju s ne-europskim poduzećima koja nemaju fiskalnog predstavnika u Danskoj, smatrajući to previše rizičnim za svoje poslovanje. Osim toga, nedostatak danskog fiskalnog PDV predstavnika može rezultirati značajnim kaznama od strane danskih poreznih vlasti i otežati tvrtkama dobivanje povrata PDV-a.
Delegiranje PDV obveza na poreznog predstavnika u Danskoj
Pravila o PDV-u, bilo za prekogranične transakcije ili specifična za Dansku, su složena i često podložna promjenama. Obveze izvještavanja javljaju se redovito, ali mogu varirati po frekvenciji zahtjeva. Greške ili kašnjenja u usklađivanju, zajedno s netočnostima u financijskim procjenama, mogu brzo dovesti do financijskih poteškoća. Povjeravanje PDV odgovornosti danskom fiskalnom predstavniku ključno je za zaštitu vaše tvrtke, smanjenje administrativnih zahtjeva i učinkovito upravljanje rizicima vezanim uz poreze u Danskoj. Da biste minimizirali nepotrebne rizike i stres, mudro je prepustiti ovlaštenim i iskusnim profesionalcima upravljanje tim odgovornostima.Raspon usluga koje nudi porezni zastupnik
Jedna od glavnih uloga poreznog zastupnika sa sjedištem u Danskoj je osigurati pridržavanje lokalnih propisa koji se odnose na fakturiranje, upravljanje PDV-om, knjigovodstvo te izvještavanje i plaćanje PDV-a.Osim ovih temeljenih zadataka, danski porezni zastupnik obično pruža razne dodatne usluge, kao što su:
1. Savjetovanje o usklađenosti s PDV-om: pružanje savjeta o lokalnim propisima vezanim uz PDV i pomoć poduzećima u razumijevanju svojih obveza i prava vezanih uz PDV.
2. Pomoć pri registraciji za PDV: pojednostavljivanje procesa registracije za PDV rješavanjem potrebne dokumentacije i komunikacijom s poreznim vlastima.
3. Pregled i poboljšanje: redovito ocjenjivanje postupaka tvrtke vezanih uz PDV kako bi se potvrdila njihova učinkovitost i usklađenost, uz preporuke za poboljšanja radi maksimalnog povrata PDV-a.
4. Upravljanje PDV-ovima: zastupanje poduzeća tijekom PDV-a tako što se priprema potrebna dokumentacija i odgovara na upite poreznih službenika.
5. Razmatranje prekograničnog PDV-a: savjetovanje o posljedicama PDV-a vezanim uz međunarodne transakcije, uključujući trgovinu unutar zajednice i izvoze, te osiguranje usklađenosti s prekograničnim propisima o PDV-u.
6. Obuka i podrška: pružanje obuka za zaposlenike poduzeća o pitanjima vezanim uz PDV kako bi se osiguralo da unutarnji procesi ispunjavaju regulatorne standarde.
7. Rješavanje sporova: pomoć u rješavanju svih sporova ili problema vezanih uz PDV koji se mogu pojaviti s lokalnim poreznim vlastima.
