Odliczenia związane z domowym biurem w Danii
Odliczenia związane z domowym biurem
Aby odliczyć domowe biuro od podatku dochodowego dla osób fizycznych, należy je odpowiednio przystosować. Urząd Skarbowy może zainteresować się tym, co znajduje się w biurze. Mając na przykład trzypokojowe mieszkanie i wykorzystując na biuro jeden z pokoi, należy go przystosować, aby otrzymać możliwość odliczenia.
Nie ma jasnych wytycznych co do zmian, które należy wprowadzić, gdyż ich interpretacja może być różna dla urzędników. Zmiany mogą nie oznaczać zwykłego postawienia biurka, krzesła biurowego i półek na książki. Za zmianę może zostać uznane wstawienie specjalnych urządzeń i mebli, których zwykle nie używa się w prywatnym mieszkaniu. Zmiana może także obejmować instalacje, które zmieniają wygląd pomieszczenia, jednak taki wymóg zdarza się rzadko. Niezależnie od wyglądu biura, inspektor podatkowy może odmówić odliczenia po inspekcji.
Korzystanie z domowego biura
Aby odliczenie zostało przyznane, należy korzystać z biura przez określony czas. Choć nie ma określonej definicji, nie wystarczy więc kilka wieczorów w tygodniu, a powinno to być 5-8 godzin dziennie. W dużej mierze przyznanie odliczenia zależy również od inspektora.
Wynajmowanie domu
Odliczenie przysługuje na innych zasadach, jeśli wynajmujemy dom, a nie jesteśmy jego właścicielami. W przypadku wynajmu należy obliczyć powierzchnię i procent, który przeznaczony jest na działalność gospodarczą. Można wykorzystać przy tym plan mieszkania i zaznaczyć na nim część powierzchni, którą wykorzystuje się na biuro. Przykładowo, wynajmując mieszkanie o powierzchni 100 metrów kwadratowych i przeznaczając 10 metrów kwadratowych na biuro, przeznaczamy 10% powierzchni na działalność gospodarczą.
Koszty miesięczne
Przy odliczeniu należy uwzględnić również koszty takie jak czynsz, prąd czy ogrzewanie. Odliczenie zależne jest od wykorzystania lokalu na cele biznesowe, więc jeśli na przykład wykorzystujemy 25% lokum na biuro, wtedy można odliczyć 25% rachunku za ogrzewanie, prąd, oraz 25% podatku VAT.
Rachunki za wodę
Kolejny wydatek, który można odliczyć, to woda, o ile jej użycie bezpośrednio wiąże się z działalnością. Jak na przykład w przypadku fryzjera, który może korzystać z domowego biura w celach biznesowych. Wtedy użycie wody byłoby zatwierdzone do odliczenia. Gdy zebrane zostaną wszystkie rachunki, należy odjąć procent domowego biura od całkowitego wydatku.
Zyski kapitałowe
Jeśli korzystamy z 10-24% nieruchomości jako biura domowego, można odliczyć tylko tę część podatku od nieruchomości jako odliczenie od zysków kapitałowych. Odliczenie to nie jest uwzględnione w osobistych dochodach ani w dochodach firmy, ale widnieje jako odliczenie od zysku kapitałowego, które w deklaracji ma specjalne pole.
Robiąc odliczenie od zysku kapitałowego w Danii, nie otrzymujemy 100% odliczenia, ale jedną trzecią, dlatego na przykład płacąc 50% podatku i odliczając 1 500 DKK jako odliczenie od zysku kapitałowego, nie uzyskujemy 750 DKK jako zwrotu, gdyż 1 500 DKK nie ma tak dużej mocy, jak odliczenie podatku. Mierzy się to jako jedną trzecią, więc 1 500 DKK będzie odliczeniem podatkowym w wysokości około 500 DKK.
Własny dom a odsetki od kredytu
Jeżeli posiadamy nieruchomość w Danii i spłacamy kredyt hipoteczny i odsetki od niego, koszty związane z kredytem nie mogą zostać odliczone za domowe biuro, ponieważ jest to koszt prywatny. Odsetki natomiast, są odliczane od podatku osobistego.
Podatek własnościowy
Poza kredytem hipotecznym, jako właściciel płaci się także podatek od nieruchomości (Ejendomsskat). Zwykle są to dwie raty rocznie. Podatku od nieruchomości nie można odliczyć, jeśli używa się mniej niż 10% nieruchomości na działalność gospodarczą. Korzystając np. z 25% nieruchomości jako domowego biura, można odliczyć 25% od kwoty podatku od nieruchomości, zapłaconej jako koszt w firmie.
Podatek od wartości nieruchomości
Innym podatkiem, który płaci się w Danii za nieruchomość, jest Ejendomsværdiskat, czyli podatek od wartości nieruchomości. Wliczony jest on w podatek dochodowy, który płacimy. Można w każdym przypadku odliczyć część podatku od wartości nieruchomości, jeżeli nasze biuro znajduje się w domu. Na zeznaniu należy podać procent użytkowanej powierzchni domu na cele biurowe i ile dni była ta część wykorzystywana jako biuro. Jeśli to zrobimy, zostanie przyznane odliczenie od podatku. Jeżeli jesteśmy zarejestrowani jako właściciel w 50%, wtedy np. mąż lub żona również powinni zgłosić odliczenie, gdyż tak samo kwalifikują się do tej zniżki.
Rachunki a odliczenia
Odliczenie obejmuje również rachunki za media, ubezpieczenie itp. Podobnie jak w przypadku wynajmu, według procenta powierzchni wykorzystywanej w celach biznesowych. Urząd Skarbowy może jednak zatwierdzić odliczenia tylko wtedy, gdy na cele biurowe przeznaczone jest 25% lub więcej nieruchomości. Zależy to od inspektora. Woda i prąd są odliczane na odrębnych zasadach.
W przypadku prądu Urząd Skarbowy zwykle akceptuje częściowe odliczenie, niezależne od procentu, jaki wykorzystywany jest na domowe biuro. Korzystając z 10% powierzchni, zatwierdzą 10% odliczenia podatku oraz VAT od rachunku za prąd.
Jeśli chodzi o wodę, zasady są podobne jak przy wynajmie lokum. Urząd Skarbowy będzie wymagał dowodu, że woda używana jest w celach działalności gospodarczej, natomiast biuro musi stanowić minimalnie 10% nieruchomości, aby móc odliczyć rachunek za wodę. Otrzymywane jest też częściowe odliczenie VAT, natomiast z każdego metra sześciennego wykorzystanej wody można odliczyć określoną kwotę. Do tej pory było to w Danii 6,18 DKK za metr sześcienny wody.
Nowych instalacji nie obejmuje odliczenie, nawet jeśli służą celom biznesowym.
Konserwacja
Będąc właścicielem nieruchomości, istotnym odliczeniem będzie jej utrzymanie i konserwacja (malowanie, naprawy itp.). Używając mniej niż 10% powierzchni na działalność gospodarczą, nie przysługują żadne odliczenia na konserwację, natomiast jeśli jest to powyżej 10%, można liczyć na częściowe odliczenie równoważne na działalność gospodarczą. Korzystając więc z 20% nieruchomości w celach biurowych, można odliczyć 20% VAT i podatku, gdy zdecydujemy się np. na malowanie biura.
