Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις Για Επιχειρήσεις στη Δανία
Εάν είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης στη Δανία, είτε ως ατομικός επιτηδευματίας είτε ως λειτουργός ιδιωτικής περιορισμένης εταιρείας (ApS), είστε υποχρεωμένοι να υποβάλετε την ετήσια δήλωση φόρου σας στην SKAT, τη δανική φορολογική αρχή. Ως επιχειρηματίας στη Δανία, μπορείτε να ολοκληρώσετε την ετήσια δήλωσή σας online μέσω της ιστοσελίδας www.skat.dk, χρησιμοποιώντας έναν ειδικό κωδικό NemID ή Tastselv που έχετε αποκτήσει προηγουμένως.Βασικά σημεία για να κατανοήσετε σχετικά με τις ετήσιες φορολογικές διευθετήσεις για τις δανικές επιχειρήσεις περιλαμβάνουν:
1. Οι αυτοαπασχολούμενοι στη Δανία έχουν απεριόριστη φορολογική υποχρέωση και δικαιούνται προσωπική φορολογική έκπτωση, γνωστή ως Personfradrag, η οποία καθορίζεται ετησίως.
2. Οι επιχειρηματίες μπορούν να επωφεληθούν από διάφορες φορολογικές εκπτώσεις στην ετήσια δήλωσή τους, όπως έξοδα που σχετίζονται με την ενοικίαση ακινήτου στη Δανία (με συμφωνία ενοικίασης), λογαριασμούς κοινής ωφέλειας (που απαιτούν αποδείξεις ή τραπεζικές καταστάσεις) και έξοδα ταξιδιού (π.χ., διεθνή ταξίδια, απαιτώντας υποστηρικτικά ταξιδιωτικά έγγραφα).
3. Κάθε ιδιοκτήτης επιχείρησης δικαιούται να λάβει μια ειδική φορολογική δήλωση από την SKAT, που ονομάζεται Selvangivelse, η οποία αποστέλλεται στη διεύθυνση που παρείχε κατά την καταχώρηση του φορολογούμενου. Εάν χρησιμοποιείτε εικονικό γραφείο, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη δοθείσα δανική διεύθυνση για την επιχείρησή σας.
4. Οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να υποβάλουν τις δηλώσεις τους έως την 1η Ιουλίου.
5. Μετά την 2α Ιουλίου, η SKAT αποστέλλει ένα έγγραφο Årsopgørelse στον επιχειρηματία, λεπτομερώνοντας την απόφαση φόρου, υποδεικνύοντας εάν υπάρχει επιστροφή (Skat til udbetaling, που εμφανίζεται σε πράσινο) ή απαιτείται πρόσθετη πληρωμή φόρου (Restskat til betaling, που εμφανίζεται σε κόκκινο).
6. Για να ελέγξετε τη φορολογική σας διευθέτηση, χρησιμοποιήστε την επιλογή Se årsopgørelsen στη σελίδα του λογαριασμού σας στην SKAT. Για να τροποποιήσετε τη δήλωσή σας και να περιλάβετε πιθανές εκπτώσεις, επιλέξτε την επιλογή Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet.
7. Οποιεσδήποτε επιστροφές φόρων θα καταβληθούν στον NemKonto που έχει ιδρύσει ο επιχειρηματίας.
8. Το Personlig indkomst αναφέρεται στο προσωπικό εισόδημα μετά την αφαίρεση των επιδομάτων για συνεισφορές ATP και συνταξιοδότησης.
9. Το Kapitalindkomst αναφέρεται στο κεφαλαιακό εισόδημα, όπως τα έσοδα από τόκους, μετά την αφαίρεση εφαρμοστέων εξόδων από δάνεια.
10. Και το κεφαλαιακό εισόδημα και οι εκπτώσεις του περιλαμβάνονται στην ετήσια φορολογική δήλωση που παρέχεται από την SKAT.
11. Το Renteindtægter δηλώνει τα έσοδα από τόκους, ενώ το Renteudgifter αναφέρεται στα έξοδα τόκων.
12. Οι εταιρείες στη Δανία μπορούν να τροποποιήσουν τις φορολογικές τους δηλώσεις, να διορθώσουν προηγούμενες δηλώσεις ή να προσβάλουν αποφάσεις της SKAT εντός χρονικού πλαισίου τριών ετών.
13. Οι Δανοί επιχειρηματίες μπορούν να εκπίπτουν ορισμένα έξοδα, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλιστικών εισφορών, διατροφής παιδιών, συνεισφορών για συντάξεις, μεταφοράς προς τη δουλειά και εξόδων γευμάτων από τους φόρους τους, ωστόσο, η SKAT έχει το δικαίωμα να επαληθεύσει αυτά τα έξοδα για ζωής επτά ετών.
14. Οι συναλλαγές των εταιρειών μπορούν να χρησιμοποιούν τη διαδικασία αντίστροφης επιβάρυνσης, επιτρέποντας στους ξένους πωλητές να παρέχουν αγαθά και υπηρεσίες σε δανικές εταιρείες χωρίς να χρεώνουν δανικό ΦΠΑ. Σε τέτοιες περιπτώσεις, μόνο η καθαρή αξία της συναλλαγής καταγράφεται και η υποχρέωση ΦΠΑ μεταφέρεται στον αγοραστή.
15. Οι επιχειρήσεις που συμμετέχουν σε ενδο-ΕΕ εμπόριο πρέπει να συμμορφώνονται με τις αναφορές Intrastat για να εξασφαλίσουν ορθή συλλογή δεδομένων εμπορίου μεταξύ των χωρών της ΕΕ.
16. Ένας κανονικός συντελεστής ΦΠΑ 25% ισχύει για όλες τις υπηρεσίες και τα αγαθά που πωλούνται στη Δανία, τα οποία πρέπει να ληφθούν υπόψη στην ετήσια φορολογική δήλωση.
17. Οι Δανοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να εγγραφούν για ΦΠΑ πριν ξεκινήσουν τις πωλήσεις, και έχουν οκτώ ημέρες για να το κάνουν.
18. Όλες οι δανικές εταιρείες με ετήσιο τζίρο που υπερβαίνει τις 50.000 DKK πρέπει να εγγραφούν ως φορολογούμενοι ΦΠΑ μέσω της ιστοσελίδας RUT.
19. Οι εταιρείες που απαιτείται να εγγραφούν για ΦΠΑ μπορούν να απλοποιήσουν τη διαχείριση του ΦΠΑ επιλέγοντας φορολογική εκπροσώπηση ΦΠΑ.
20. Οι φορολογούμενοι στη Δανία με ετήσιο εισόδημα κάτω από 42.900 DKK λαμβάνουν πλήρη επιστροφή φόρου.
21. Στη Δανία, ένα άτομο δεν μπορεί να φορολογηθεί με περισσότερα από 51.5% για το προηγούμενο οικονομικό έτος.
22. Οι επιχειρηματίες που διεξάγουν επιχειρήσεις στη Δανία για περισσότερους από έξι μήνες έχουν πλήρη φορολογική υποχρέωση και πρέπει να δηλώνουν όλα τα εισοδήματά τους στην ετήσια δήλωσή τους, λαμβάνοντας υπόψη διεθνείς συμφωνίες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας.
23. Εάν λαμβάνετε αποζημίωση, πρέπει να αποκαλύψετε πληροφορίες σχετικά με τη διάρκεια της αποζημίωσης για να βοηθήσετε τη Δανική Επιτροπή Επιχειρήσεων στην ολοκλήρωση των διακανονισμών.
24. Με την προσκόλληση ενός πιστοποιητικού απαλλαγής φόρου στη δήλωσή σας, το Δανικό Ταμείο Αγοράς Εργασίας για Αποσπασμένα Εργαζόμενα δεν θα αφαιρεί φόρους από τους μισθούς σας. Θα ενημερώσουν τη Δανική Φορολογική Υπηρεσία σχετικά με τη φορολογική σας απαλλαγή, καθιστώντας σας φορολογικά υπόχρεο στη χώρα κατοικίας σας. Οι προσφυγές κατά των αποφάσεων του Ταμείου πρέπει να φτάσουν στην Επιτροπή Προσφυγών για την ATP εντός τεσσάρων εβδομάδων από την παραλαβή της επιστολής απόφασης, και οι χρόνοι επεξεργασίας μπορεί να παραταθούν εάν απαιτούνται πρόσθετες πληροφορίες.
25. Το Δανικό Ταμείο Αγοράς Εργασίας για Αποσπασμένα Εργαζόμενα εξασφαλίζει ότι οι αποσπασμένοι εργαζόμενοι ανακτούν τις απλήρωτες αμοιβές τους, συμπεριλαμβανομένων των αμοιβών για διακοπές και των συνεισφορών για συντάξεις, εάν οι εργοδότες αποτύχουν να πληρώσουν.
26. Η κύρια μητρική εταιρεία μιας δανικής ομάδας φορολογικής ενοποίησης θα λειτουργεί ως "εταιρεία διαχείρισης", διαχειριζόμενη τις ενδιάμεσες και τελικές πληρωμές εταιρικού φόρου για όλα τα μέλη της ομάδας.
27. Οι δανικές εργασιακές νομοθεσίες βασίζονται κυρίως σε Συλλογικές Συμβάσεις Εργασίας (CBAs) που διαπραγματεύονται μεταξύ συνδικάτων και εργοδοτών, καθορίζοντας τους μισθούς και τις συνθήκες εργασίας για συγκεκριμένους τομείς.
28. Οι εργοδότες πρέπει να καλύπτουν τα δύο τρίτα της συνεισφοράς ATP, ενώ οι εργαζόμενοι είναι υπεύθυνοι για το ένα τρίτο, μαζί με 8% συνεισφορές αγοράς εργασίας.
29. Η Euronext Securities Copenhagen (ES-CPH) χειρίζεται την εκκαθάριση συναλλαγών χρηματοπιστωτικών μέσων στη Δανία, με επαγγελματικές συναλλαγές να εκκαθίστανται στο ευρωπαϊκό σύστημα T2S, ενώ οι συναλλαγές ιδιωτικών επενδυτών εκκαθίστανται μέσω του δικού συστήματος της ES-CPH. Όλοι οι συμμετέχοντες πρέπει να διατηρούν έναν λογαριασμό φύλαξης με την ES-CPH.
30. Σύμφωνα με τον Νόμο για την Μερική Εργασία, οι μερικής απασχόλησης υπάλληλοι έχουν τα ίδια δικαιώματα και παροχές με τους υπαλλήλους πλήρους απασχόλησης, εκτός αν ο εργοδότης μπορεί να δικαιολογήσει τη διαφοροποιημένη μεταχείριση με αντικειμενικά κριτήρια.
31. Τα συστήματα Sumclearing, Intradagclearing και Straksclearing περιλαμβάνουν μια διπλή δομή για άμεσους και έμμεσους συμμετέχοντες.
32. Εάν μια θυγατρική έχει πάνω από το ένα τρίτο των φορολογητέων κερδών της κατηγοριοποιημένα ως προκαθορισμένα έσοδα ελεγχόμενης ξένης εταιρείας (CFC) σύμφωνα με τη δανική φορολογική νομοθεσία (κυρίως τόκοι, δικαιώματα, κεφαλαιακά κέρδη κ.λπ.), ενδέχεται να ισχύουν συγκεκριμένες φορολογικές συνέπειες.
Τύποι Ετήσιων Λογαριασμών στη Δανία
Στη Δανία, η φύση της ετήσιας φορολογικής αναφοράς μιας εταιρείας προς την SKAT καθορίζεται από τη δομή επιχείρησης που επιλέγει ο επιχειρηματίας. Η διαδικασία φορολόγησης για μια ατομική επιχείρηση διαφέρει από εκείνη μιας ανώνυμης εταιρείας, εταιρείας περιορισμένης ευθύνης, γενικής εταιρείας ή Ltd.Είναι σημαντικό να αξιολογήσουμε ποιος τύπος δανέζικης εταιρικής μορφής, και κατά συνέπεια ποια φορολόγηση και ετήσια αναφορά στην Δανέζικη Φορολογική Αρχή, ευθυγραμμίζεται με τις προσδοκίες και τις δυνατότητές μας.
Στη Δανία, κατηγοριοποιούμε τους εξής τύπους φορολογικών δηλώσεων εταιρειών:
1. Ετήσια φορολογική δήλωση για ατομική επιχείρηση (Enkeltmandsvirksomhed);
2. Ετήσια φορολογική δήλωση για εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Aktieselskab - A/S);
3. Ετήσια φορολογική δήλωση για γενική εταιρεία (Interesselskab - I/S);
4. Ετήσια φορολογική δήλωση για εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Anpartsselskab - ApS);
5. Ετήσια φορολογική δήλωση για περιορισμένη εταιρεία (Kommanditselskab - K/S);
6. Ετήσια φορολογική δήλωση για υποκατάστημα ξένης εταιρείας (Filial af udenlandsk selskab);
7. Ετήσια φορολογική δήλωση για γραφείο εκπροσώπησης ξένης εταιρείας (Salgskontor);
8. Ετήσια φορολογική δήλωση για συνεταιριστική ένωση (Andelsforening/Brugsforening);
9. Ετήσια φορολογική δήλωση για εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Iværksætterselskab - IVS, που ισχύει από την 1η Ιανουαρίου 2014).
Οι δανοί επιχειρηματίες πρέπει να υποβάλουν τη φορολογική τους δήλωση για το προηγούμενο έτος μέχρι τις 1 Ιουλίου.
Ετήσιες Φορολογικές Υποχρεώσεις για Μονοπρόσωπες Επιχειρήσεις στη Δανία
Στη Δανία, η Skattestyrelsen (SKAT) θεωρεί τα έσοδα από ελεύθερη επαγγελματική δραστηριότητα (Enkeltmandsvirksomhed) ως προσωπικό εισόδημα του επιχειρηματία. Κατά συνέπεια, οι φορολογίες των επιχειρήσεων αναφέρονται σε μία μόνο φορολογική δήλωση, και ο ιδιοκτήτης, υπεύθυνος για τους φόρους και τις εισφορές κοινωνικής ασφάλισης, έχει πρόσβαση σε συνταξιοδοτικά και υγειονομικά επιδόματα παρόμοια με αυτά που έχουν οι εργαζόμενοι στη χώρα. Οι φορολογικές δηλώσεις, που περιλαμβάνουν τον φόρο εισοδήματος και τον ΦΠΑ, πρέπει να υποβάλλονται είτε κάθε έξι μήνες είτε τριμηνιαίως μέσω της ιστοσελίδας της SKAT.Οι προκαταβολές φόρου εισοδήματος είναι ληξιπρόθεσμες στις 20 Μαρτίου και 20 Νοεμβρίου. Μια υψηλότερη προκαταβολή που γίνεται μέχρι τις 20 Μαρτίου μπορεί να αποφέρει επιστροφή φόρου με τόκους που ξεπερνούν τα επιτόκια των τραπεζών, ενώ το επιτόκιο για πληρωμές που γίνονται μέχρι τις 20 Νοεμβρίου μειώνεται κατά 0,4, κάνοντάς το χαμηλότερο από τα επιτόκια των τραπεζών.
Ένας μονοπρόσωπος επιχειρηματίας στη Δανία υποχρεούται να υποβάλει τη φορολογική τους δήλωση για τον προηγούμενο οικονομικό έτος μέχρι την 1η Ιουλίου. Αυτοί που ολοκληρώνουν τον φορολογικό τους διακανονισμό στην ιστοσελίδα της SKAT θα λαμβάνουν αυτόματα επιβεβαίωση σχετικά με την εκτίμηση του φόρου τους.
Κύρια σημεία σχετικά με την ετήσια φορολογική δήλωση για αυτοαπασχολούμενα άτομα στη Δανία περιλαμβάνουν:
1. Οι επιχειρηματίες που επιθυμούν να υποβάλουν φόρους online πρέπει πρώτα να αποκτήσουν έναν ειδικό οκταψήφιο κωδικό γνωστό ως TastSelv-kode (tastselv.skat.dk), ο οποίος λειτουργεί επίσης ως ο κωδικός πρόσβασής τους στο σύστημα. Αυτός ο προσωπικός TastSelv-kode (ή NemID) επιτρέπει την πρόσβαση σε ατομικές φορολογικές πληροφορίες.
2. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων θα πρέπει να αναμένουν να λάβουν ένα έγγραφο που ονομάζεται Selvangivelse από την SKAT, το οποίο χρησιμεύει ως η φόρμα φορολογικής δήλωσης, ακολουθούμενη από μία φορολογική δήλωση, Årsopgørelse, μετά την 2α Ιουλίου.
3. Στη Δανία, οι επιχειρηματίες μπορούν να αφαιρέσουν μια ποικιλία εξόδων, συμπεριλαμβανομένων:
◦ τα έξοδα που σχετίζονται με την αγορά αγαθών προς μεταπώληση;
◦ τα έξοδα ασφάλισης της εταιρείας;
◦ το ενοίκιο για επιχειρηματικούς χώρους;
◦ τα έξοδα δικτύωσης;
◦ τα έξοδα τηλεφώνου;
◦ τα έξοδα που σχετίζονται με τα οχήματα της επιχείρησης;
◦ τα έξοδα συντήρησης και επισκευής επιχειρηματικών χώρων;
◦ τα έξοδα θέρμανσης και ηλεκτρικής ενέργειας;
◦ οι δαπάνες για μηχανές, εξοπλισμό και εργοστάσια (αν τα έξοδα δεν μπορούν να αφαιρεθούν κατά την αγορά, θα πρέπει να αποσβένονται με την πάροδο του χρόνου);
◦ τα έξοδα που σχετίζονται με το απόθεμα;
◦ οι αμοιβές ελέγχου;
◦ οι νομικές αμοιβές;
◦ οποιοδήποτε εξοπλισμό, μηχανή, εμπορεύματα και περιουσιακά στοιχεία που αγοράζονται για την επιχείρηση και χρησιμοποιούνται επίσης ιδιωτικά δεν μπορούν να αφαιρεθούν;
◦ όλα τα έγγραφα που σχετίζονται με επιδοτήσεις που περιλαμβάνονται στην ετήσια δανική φορολογική δήλωση πρέπει να διατηρούνται από τους επιχειρηματίες για πέντε χρόνια;
◦ οι φορολογικές δηλώσεις πρέπει να υποβάλλονται μέσω της ιστοσελίδας εντός έξι μηνών από την λήξη του φορολογικού έτους (το οποίο μπορεί να είναι το ημερολογιακό έτος ή άλλη 12μηνη περίοδος). Για τα φορολογικά έτη που λήγουν μεταξύ 1 Φεβρουαρίου και 31 Μαρτίου, οι δηλώσεις πρέπει να υποβληθούν μέχρι τις 1 Αυγούστου, με τις πληρωμές να είναι ληξιπρόθεσμες στις 20 Μαρτίου και 20 Νοεμβρίου.
Οι δανοί μονοπρόσωποι επιχειρηματίες μπορούν να επιλέξουν ανάμεσα σε τρεις επιλογές φορολογίας για την επιχείρησή τους:
• Φορολογία βάσει του νόμου περί μετοχικού κεφαλαίου (Kapitalafkastordning), ο οποίος επιτρέπει σε ένα μέρος του κέρδους της εταιρείας να κατανέμεται στο προσωπικό εισόδημα και το υπόλοιπο στο κεφαλαιακό εισόδημα.
• Φορολογία των κερδών ως προσωπικό εισόδημα, αντίστοιχη με αυτή που εφαρμόζεται στους μισθωτούς.
• Φορολογία σύμφωνα με τον νόμο για τις εταιρείες (Virksomhedsordning), ο οποίος επιτρέπει τις εκπτώσεις τόκων, ενώ επιτρέπει επίσης τη διακράτηση κερδών σε τραπεζικές καταθέσεις για πιθανές ωφέλειες.
Εταιρική Φορολογία και Ετήσιες Δηλώσεις Φορολογίας για Επιχειρήσεις στη Δανία
Οι επιχειρηματίες στη Δανία που ιδρύουν και διαχειρίζονται επιχειρήσεις υπόκεινται σε εταιρικό φορολογικό συντελεστή 22% επί του εταιρικού φόρου. Αν τα ετήσια έσοδα μιας δανέζικης εταιρείας υπερβαίνουν τις 50.000 DKK, πρέπει επίσης να εγγραφεί για τον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) με συντελεστή 25%. Όλες οι δανέζικες εταιρείες υποχρεούνται να αναφέρουν τον φόρο εισοδήματος επί των συνολικών κερδών τους, που περιλαμβάνει εισόδημα από ακίνητα και κεφάλαιο, εντός έξι μηνών από την ολοκλήρωση του φορολογικού έτους.Βασικά σημεία σχετικά με την ετήσια δήλωση φορολογίας για δανέζικες εταιρείες:
1. Η δήλωση φορολογίας για μια γενική εταιρική σχέση (Interesselskab - I/S) εξαρτάται από τη μέθοδο φορολόγησης που επιλέγει ο ιδιοκτήτης. Οι επιχειρηματίες που λειτουργούν μια γενική εταιρική σχέση μπορούν να επιλέξουν από τρεις επιλογές φορολόγησης (όμοιες με αυτές των ατομικών επιχειρήσεων - Enkeltmandsvirksomhed):
◦ Φορολόγηση σύμφωνα με τον Νόμο περί Μετοχικού Κεφαλαίου (Kapitalafkastordning), επιτρέποντας ένα μέρος των κερδών να διατίθεται ως προσωπικό εισόδημα και το υπόλοιπο ως κεφαλαιακό εισόδημα.
◦ Φορολόγηση των κερδών ως προσωπικό εισόδημα, παρόμοια με αυτή των μισθωτών.
◦ Φορολόγηση σύμφωνα με τον Νόμο περί Εταιρειών (Virksomhedsordning), όπου ορισμένα έξοδα, όπως οι τόκοι δανείων, μπορούν να αφαιρεθούν, επιτρέποντας τη διατήρηση κερδών, κάτι που μπορεί να είναι επωφελές όταν αποταμιεύονται σε μια τράπεζα.
2. Μια δανέζικη ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Anpartsselskab – ApS), παρόμοια με μια δημόσια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Aktieselskab – A/S), έχει την ετήσια φορολογική της εκκαθάριση συνδεδεμένη με την εταιρική φορολογία. Σε αυτήν τη δομή, οι ιδιοκτήτες δεν είναι προσωπικά υπεύθυνοι για τα χρέη της εταιρείας πέρα από την επένδυσή τους στο κεφάλαιο της εταιρείας. Οι μέτοχοι πρέπει να αναφέρουν το εισόδημα ή τα μερίσματα τους στις δανέζικες φορολογικές αρχές.
3. Η φορολογική εκκαθάριση για μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (Iværksætterselskab - IVS) διέπεται από τον Νόμο περί Εταιρειών, αλλά οι ιδιοκτήτες απαλλάσσονται από την ευθύνη καθώς λειτουργεί ως ξεχωριστή νομική οντότητα. Ένα IVS υποχρεούται να συντάσσει δημόσιες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις.
Οι επιχειρηματίες πρέπει να καταθέτουν μια δήλωση φορολογίας ετησίως έως την 1η Ιουλίου. Λαμβάνουν μια φορολογική δήλωση Selvangivelse από την SKAT, την οποία πρέπει να συμπληρώσουν, λαμβάνοντας υπόψη τις ισχύουσες απαλλαγές, και να υποβάλουν ηλεκτρονικά μέσω του www.skat.dk. Οι ιδιοκτήτες δανέζικων επιχειρήσεων είναι επίσης υποχρεωμένοι να προετοιμάζουν δημόσιες οικονομικές καταστάσεις κάθε χρόνο.
Έγγραφα που απαιτούνται για τη διαδικασία ετήσιου λογιστικού απολογισμού για δανέζικες εταιρείες
Ως δανέζος επιχειρηματίας, υποχρεούστε να υποβάλετε ετήσια φορολογική δήλωση στις Δανέζικες Τελωνειακές και Φορολογικές αρχές, και αν απασχολείτε προσωπικό, πρέπει να τους παρέχετε τα απαραίτητα έγγραφα για τις δικές τους ετήσιες δηλώσεις φορολογίας.
Προθεσμίες για Ετήσιες Εταιρικές Λογαριασμούς στη Δανία
Οι Δανοί επιχειρηματίες, καθώς και οι φορολογικοί μη κάτοικοι από άλλες χώρες της ΕΕ που ασχολούνται με επιχειρηματικές δραστηριότητες στη Δανία, πρέπει να ολοκληρώσουν τις υποχρεώσεις τους με τις Δανικές φορολογικές αρχές μέχρι τις 1 Ιουλίου. Λόγω της πανδημίας, εφαρμόστηκαν διαφορετικοί κανόνες, παρατείνοντας την προθεσμία για την υποβολή της Δανικής φορολογικής δήλωσης του 2019 μέχρι τις 20 Σεπτεμβρίου 2020. Εάν δεν έχετε ήδη υποβάλει αίτηση για νέο έγγραφο κατοικίας αλλά πληροίτε τα κριτήρια που ορίζονται στη Συμφωνία Αποχώρησης (έχοντας νομίμως κατοικήσει στη Δανία πριν από την 1η Ιανουαρίου 2021), είναι κρίσιμο να υποβάλετε την αίτησή σας μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2023. Αφού καταχωρίσετε την κατοικία σας στη Δανία και αποκτήσετε έναν αριθμό Κεντρικού Μητρώου Ατόμων (CPR), συνιστάται να υποβάλετε αίτηση για κάρτα φορολογίας εισοδήματος (Skattekort).Από την 31 Δεκεμβρίου 2021, ο νόμος L 28 τέθηκε σε εφαρμογή για τα οικονομικά έτη που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου 2021 ή αργότερα. Αυτός ο νόμος απαιτεί από τις εταιρείες να υποβάλουν την τεκμηρίωση της τιμολόγησης εντός 60 ημερών μετά την προθεσμία υποβολής της φορολογικής δήλωσης, με την πρώτη προθεσμία να ορίζεται για την 30η Ιουνίου. Στη Δανία, τα άτομα με περιορισμένη φορολογική υποχρέωση (και οι Δανοί κάτοικοι) πρέπει να τακτοποιήσουν τους φόρους τους μεταξύ 1ης Μαρτίου και 1ης Μαΐου. Εάν επιθυμείτε να τακτοποιήσετε τον προηγούμενο φορολογικό έτος μαζί με τον/την σύζυγό σας και θέλετε να αξιοποιήσετε την πίστωση φόρου διέλευσης των συνόρων, η προθεσμία είναι η 1η Ιουνίου.
Μετά τις 2 Ιουλίου, η SKAT (Skattestyrelsen) παρέχει στους Δανούς φορολογούμενους ένα έγγραφο που ονομάζεται Årsopgørelse, το οποίο περιγράφει την φορολογική απόφαση—συμπεριλαμβανομένης οποιασδήποτε επιστροφής (σημειώνεται με πράσινο) ή επιβάρυνσης (σημειώνεται με κόκκινο).
Οι Δανοί επιχειρηματίες έχουν τη δυνατότητα να τακτοποιήσουν φόρους, να τροποποιήσουν φορολογικές δηλώσεις ή να προσβάλουν αποφάσεις της SKAT για έως τρία χρόνια και τέσσερις μήνες αναδρομικά.
Ένας Δανός επιχειρηματίας δικαιούται να ζητήσει φορολογικές απαλλαγές, όμως οι φορολογικές αρχές έχουν πέντε χρόνια για να επιβεβαιώσουν την ακρίβεια αυτών των απαλλαγών όπως καταγράφονται στη φορολογική δήλωση. Επομένως, οι Δανοί ιδιοκτήτες εταιρειών πρέπει να διατηρούν όλη την τεκμηρίωση που υποστηρίζει οποιαδήποτε αξιούμενα έξοδα για αυτήν την περίοδο.
Συχνές Ερωτήσεις
1. Ποια είναι η προθεσμία υποβολής της φορολογικής μου δήλωσης στις δανικές φορολογικές αρχές;Οι φορολογικές δηλώσεις για τον προηγούμενο χρόνο πρέπει να υποβληθούν μέχρι τις 1 Μαΐου για τους εργαζόμενους και τους Δανούς κατοίκους, ή μέχρι τις 1 Ιουλίου για τους Δανούς επιχειρηματίες. Αυτή η προθεσμία καθορίζεται από τη SKAT και αναφέρεται στη δήλωση φορολογίας Selvangivelse που αποστέλλεται στους φορολογούμενους. Η αποτυχία υποβολής φορολογικής δήλωσης μπορεί να οδηγήσει σε ποινή 5.000 DKK. Οι φορολογούμενοι στη Δανία έχουν τρία χρόνια και τέσσερις μήνες για να διορθώσουν τη δήλωση για το αντίστοιχο φορολογικό έτος.
2. Πώς μπορώ να ζητήσω έναν κωδικό Tastselv;
Για να αποκτήσετε έναν κωδικό Tastselv, επισκεφθείτε το www.skat.dk και ακολουθήστε αυτά τα βήματα:
- Κάντε κλικ στο "Log på";
- Επιλέξτε "Bestil kode";
- Διαλέξτε "TastSelv kode";
- Εισάγετε τον αριθμό CPR σας με παύλα στο καθορισμένο πεδίο;
- Λάβετε τον κωδικό σας μέσω SMS, email ή ταχυδρομικώς;
- Μετά την απόκτηση του κωδικού, συνδεθείτε στο skat.dk χρησιμοποιώντας "Log på med TastSelv kode";
- Εισάγετε τον αριθμό CPR σας και περιμένετε τον κωδικό;
- Δημιουργήστε έναν νέο κωδικό (8 έως 16 χαρακτήρες), επιβεβαιώστε τον κωδικό και κάντε κλικ στο "FORTSÆT";
- Μετά από αυτές τις ενέργειες, θα είστε συνδεδεμένοι με τον κωδικό Tastselv σας.
3. Πού μπορώ να ενημερώσω τη διεύθυνσή μου για επίσημη αλληλογραφία;
Μπορείτε να αλλάξετε τη διεύθυνσή σας για επίσημη αλληλογραφία στην Borgerservice.
4. Ποιες σημαντικές ιστοσελίδες πρέπει να γνωρίζουν οι επιχειρηματίες στη Δανία;
- Δανική Υπηρεσία Τελωνείου και Φορολογίας - Skattestyrelsen, skat.dk;
- Δανική Αρχή Αλλοδαπών - Udlændingestyrelsen, nyidanmark.dk;
- Διεθνές Κέντρο Πολιτών, icitizen.dk;
- Δανικό Υπουργείο Απασχόλησης - Beskæftigelsesministeriet, workindenmark.dk;
- Borger.dk, lifeindenmark.dk.
5. Ποιους όρους θα βρω στη ετήσια φορολογική μου δήλωση;
- Bundskat - βασικός φόρος (8%);
- Topskat - φόρος υψηλότερης κλίμακας (15%);
- Skrå skatteloft - φόρος υψηλότερης κλίμακας στους δήμους και το κράτος, εξαιρουμένων των εισφορών του Ταμείου Εργασίας και του φόρου εκκλησίας;
- Personlig indkomst - προσωπικό εισόδημα από εργασία, το οποίο λαμβάνει υπόψη επιδοτήσεις όπως ωφελήματα και εισφορές στη σύνταξη;
- Skattepligtig indkomst - φορολογητέο εισόδημα από προσωπικές και κεφαλαιακές πηγές μετά την αφαίρεση εξόδων;
- Ligningsmæssige fradrag - εκπτώσεις από δημοτικούς και υγειονομικούς φόρους;
- Kapitalindkomst - κεφαλαιακό εισόδημα, όπως τα έσοδα από τόκους μετά την αφαίρεση των τόκων;
- Fradrag - εκπτώσεις από το εισόδημα;
- Kommuneskat - δημοτικός φόρος;
- AM-bidrag - εισφορά 8% στο Ταμείο Εργασίας;
- Lønindkomst (inkl. fri bil/telefon) - εισόδημα από εργασία (συμπεριλαμβανομένων εταιρικού αυτοκινήτου/τηλεφώνου);
- Eget pensionsbidrag - δική σας εισφορά στη σύνταξη (5%);
- Personalegoder - παροχές εργαζομένων όπως ασφάλιση υγείας;
- Renteindtægter - έσοδα από τόκους;
- Renteudgifter - έξοδα τόκων;
- Beskæftigelsesfradrag - εκπτώσεις του εργατικού τμήματος;
- Befordringsfradrag - εκπτώσεις ταξιδιού;
- Håndværkerfradrag - εκπτώσεις τεχνιτών;
- Skattepligtig indkomst - φορολογητέο εισόδημα;
- Skatteberegning - υπολογισμός φόρου;
- Ejendomsværdiskat - φόρος ακινήτων;
- Personfradrag bundskat - το αφορολόγητο ποσό για τον βασικό φόρο;
- Personfradrag kommuneskat - το αφορολόγητο ποσό για τον δημοτικό φόρο;
- Beregnet skat - υπολογισμένος φόρος.
6. Ποιες είναι οι συντελεστές φορολογίας εισοδήματος στη Δανία για το 2019;
- 8% για εισόδημα έως 50.217 DKK,
- 39,2% για εισόδημα μεταξύ 50.217 και 558.043 DKK,
- 56,5% για εισόδημα που υπερβαίνει τα 558.043 DKK.
7. Ποιος είναι ο φόρος αυτοκινήτου στη Δανία;
Στη Δανία, ο λεγόμενος φόρος πολυτελείας μπορεί να φτάσει έως 180% της καθαρής τιμής του αγορασθέντος οχήματος.
8. Τι σημαίνει το begrænset skattepligt;
Το begrænset skattepligt αναφέρεται σε περιορισμένη φορολογική υποχρέωση.
9. Τι σημαίνει το sundhedsbidrag;
Το sundhedsbidrag σημαίνει εισφορές ασφάλισης υγείας.
10. Πότε πρέπει οι εταιρίες στη Δανία να υποβάλουν την ετήσια φορολογική τους δήλωση;
Οι δανικές επιχειρήσεις πρέπει να υποβάλουν την ετήσια φορολογική δήλωση για τον προηγούμενο χρόνο στη SKAT μέχρι τις 1 Ιουλίου.