Ovisno o geografskom položaju tvrtke, može biti potrebno imenovati poreznog predstavnika. U nekim europskim zemljama, poput Danske, tvrtke izvan EU koje se moraju registrirati za obračun PDV-a, moraju imati lokalnog poreznog predstavnika. Tvrtke sa sjedištem izvan EU koje pružaju usluge ili prodaju robe u Danskoj dužne su ustanoviti poreznog predstavnika u toj zemlji.
U Danskoj porezni predstavnik odgovara za praćenje pitanja PDV-a i dijeli odgovornost za porezne obveze u Danskoj. Osim toga, danski porezni predstavnik odgovoran je za podnošenje PDV prijava i predstavljanje tvrtke u odnosima s danskim poreznim vlastima. Ovaj sustav olakšava stranim tvrtkama poštivanje lokalnih poreznih propisa i smanjuje rizik povezan s eventualnim nesuglasicama.
Nudimo sveobuhvatnu uslugu upravljanja PDV prijavama, usklađivanja s lokalnim propisima i kontakata s danskim poreznim vlastima. Iskoristite naše iskustvo za pojednostavljenje poreznih procesa i minimiziranje rizika povezanih s potencijalnim nesuglasicama.
Što je porezno predstavljanje?
Usluga poreznog predstavljanje omogućuje jednoj tvrtki da djeluje u ime druge koja želi uvoziti robu u Europsku uniju. Ovaj način reprezentacije omogućuje poduzećima da se fokusiraju na razvoj svoje prisutnosti na tržištu EU, dok istovremeno učinkovito upravljaju poreznim poslovima, što podržava jačanje njihove pozicije u regiji.U Danskoj porezni predstavnik bavi se različitim obvezama, kao što su:
- Registracija strane tvrtke za potrebe PDV-a u određenoj zemlji te osiguranje usklađenosti s lokalnim poreznim propisima.
- Upravljanje PDV-om, uključujući pravilnu pripremu i podnošenje prijava.
- Pravovremeno prosljeđivanje dospjelog PDV-a odgovarajućim institucijama.
- Vođenje detaljne dokumentacije svih transakcija i aktivnosti povezanih s PDV-om radi osiguranja usklađenosti s propisima te podrške u revizijama.
- Omogućavanje korištenja sustava obrnutog opterećenja, prebacujući odgovornost za plaćanje PDV-a s prodavatelja na kupca gdje god je to moguće.
- Djelovanje kao glavni posrednik u odnosima s lokalnim poreznim vlastima te upravljanje komunikacijom, uključujući odgovaranje na upite i vođenje revizija.
- Praćenje usklađenosti s lokalnim poreznim propisima i informiranje tvrtki o promjenama u regulaciji.
- Poštivanje europskih zahtjeva za izvještavanje i redovito podnošenje potrebnih prijava Intrastat.
Ograničeno porezno predstavljanje fokusira se na usluge tvrtkama izvan Europske unije koje uvoze robu i ostvaruju profit od njene prodaje. Ova vrsta reprezentacije zahtijeva samo jednu licencu, što olakšava dodavanje novih klijenata, čini upravljanje fleksibilnijim i učinkovitijim.
Ova vrsta danskog poreznog predstavljanje donosi koristi mnogim industrijama, uključujući pomorski i zračni transport. Ograničene usluge predstavljanje su od velike potražnje među tvrtkama koje uvoze robu u EU, omogućujući im da uvoze bez trenutnog plaćanja PDV-a, što znatno poboljšava njihovu financijsku likvidnost.
Za tvrtke koje uvoze robu u Dansku, općenito porezno predstavljanje je ključno rješenje, posebno u slučajevima kada ograničena reprezentacija nije dovoljna. To se obično događa kada se transakcije odnose na druge zemlje EU ili kada roba dolazi izvan Unije.
Kako bi se pojednostavio ovaj proces, danski porezni organi izdaju dozvole na temelju članka 23, što omogućuje primjenu mehanizma obrnutog opterećenja PDV-a pri uvozu. To znači da PDV nije potreban odmah nakon uvoza, nego se može obračunati u PDV prijavi. Međutim, ova dozvola dostupna je samo tvrtkama izvan Danske koje su imenovale glavnog poreznog predstavnika sa sjedištem u Danskoj.
Obveza registracije PDV-a u Danskoj
U Danskoj ne postoji obveza registracije PDV-a za tvrtke čiji godišnji prihodi ne prelaze 50.000 DKK. Danske tvrtke koje planiraju premašiti taj prag trebaju se registrirati kao obveznici PDV-a najkasnije 8 dana prije početka poslovanja. Ako prihodi poduzeća premaše 50.000 DKK, a tvrtka još nema registraciju PDV-a, mora je odmah ostvariti kako bi izbjegla kazne za kršenje poreznih propisa. Nakon registracije, tvrtka će biti obvezna podnositi redovite PDV prijave i poštovati s tim povezane propise i administrativne obveze.Obveza registracije PDV-a u Danskoj javlja se u nekoliko značajnih situacija:
1. Uvoz dobara u druge države EU iz Danske: Tvrtke koje uvoze robu koju kasnije šalju u druge zemlje Unije moraju se registrirati kao obveznici PDV-a u Danskoj.
2. Trgovina robom i pružanje usluga u Danskoj: Poduzeća koja se bave trgovinom ili pružanjem usluga u Danskoj obvezna su registrirati se za PDV.
3. Primanje usluga na osnovi obrnute naplate od tvrtki koje nisu obveznici PDV-a: Tvrtke koje nemaju registraciju za PDV, a koriste usluge koje se oporezuju na ovaj način, također se moraju registrirati.
4. Organizacija događaja uživo i pružanje oporezivih usluga: Tvrtke koje organiziraju događaje uživo ili pružaju oporezive usluge moraju se registrirati u sustavu PDV-a u Danskoj, u skladu s europskim propisima.
5. Izravna prodaja potrošačima (B2C) od strane stranih poduzeća: Strane tvrtke koje izravno prodaju potrošačima u Danskoj, premašujući limit prodaje unutar zajednice i ne koristeći PDV sustav One-Stop Shop (OSS), također bi se trebale registrirati u Danskoj.
Strane tvrtke mogu se registrirati u Danskoj putem obrasca dostupnog na stranici virk.dk. Također je važno utvrditi zahtijeva li specifična djelatnost koja se obavlja izvan Danske, a nudi oporezive proizvode ili usluge registraciju kao nerezident. Prema europskoj direktivi o PDV-u, strane tvrtke moraju prijaviti sve oporezive transakcije i obračunati PDV, što je povezano s obvezom registracije. Nakon završetka postupka registracije, tvrtka će dobiti danski PDV broj, poznat kao DK-nummer, na navedenu adresu za korespondenciju.
Rokovi za podnošenje PDV prijava u Danskoj ovise o prihodima tvrtke. Poduzeća s prihodima većim od 50.000.000 DKK moraju podnositi mjesečne PDV prijave, s rokom do 25. dana mjeseca koji slijedi nakon obračunskog razdoblja. Tvrtke s prihodima u rasponu od 5.000.000 DKK do 50.000.000 DKK podnose prijave kvartalno, prvog dana trećeg mjeseca nakon završetka svakog kvartala. Tvrtke s prihodima ispod 5.000.000 DKK podnose prijave polugodišnje, u skladu s rasporedom kvartalnih izvještaja.
Za razliku od mnogih drugih zemalja EU, Danska nema dodatne snižene stope PDV-a. U ovoj zemlji postoje dvije stope: osnovna i nulta. Osnovna stopa PDV-a iznosi 25% i primjenjuje se na sve proizvode i usluge koje nisu obuhvaćene nultom stopom. Iako je danski sustav PDV-a jedinstven, neki proizvodi i usluge uživaju nultu stopu PDV-a, što je rijetkost u usporedbi s drugim zemljama EU. Ova nulta stopa odnosi se na nekoliko sektora, uključujući novine i časopise koji se objavljuju češće od jednom mjesečno, te prijevoz roba i osoba na međunarodnom i unutar zajednice razini.
Reprezentant PDV u Danskoj
Strana poduzeća imaju mogućnost uvođenja svojih proizvoda na dansko tržište putem uspostavljanja danskog predstavnika PDV-a. To omogućuje izbjegavanje troškova povezanih s osnivanjem lokalne korporativne strukture i upravljanjem odvojenim računovodstvenim postupcima. Zahvaljujući tome, tvrtka može uštedjeti vrijeme i novac na formalnostima vezanim uz fizičko otvaranje djelatnosti u Danskoj. Imati poreznog predstavnika također pojednostavljuje pitanja vezana uz PDV, što omogućuje bolje upravljanje poreznim obvezama. Dodatno, takav oblik poslovanja omogućuje lakši pristup lokalnim tržištima i bolju prilagodbu lokalnim regulativama, bez potrebe za fizičkom prisutnošću.Kako bi poslovale u Danskoj, tvrtke izvan Europe moraju angažirati usluge danskog predstavnika PDV-a, budući da samostalna registracija PDV-a nije moguća. Takav predstavnik predstavlja strano poduzeće u odnosima s danskim poreznim vlastima i odgovoran je za osiguranje usklađenosti s propisima PDV-a, uključujući one koji mogu biti nepoznati klijentu. Suradnjom s lokalnim predstavnikom, tvrtka izbjegava potrebu za plaćanjem poreza na dobit. Korištenje usluga predstavnika PDV-a predstavlja jednostavniju i financijski povoljniju alternativu u usporedbi s kupnjom fizičke prisutnosti u obliku podružnice ili društva kćeri.
U Europi, poduzeća nisu obvezna imenovati predstavnika PDV-a, ali mogu odrediti agenta za upravljanje poreznim poslovima, što poboljšava suradnju s lokalnim uredima. U takvim slučajevima nije potrebna bankovna garancija. Ipak, odgovornost za pravilno obračunavanje PDV-a potpuno leži na tvrtki.
Prije nego što se danski porezni predstavnik odluči preuzeti predstavništvo vaše tvrtke, može od vas zahtijevati dostavljanje financijske garancije, poput depozita ili bankovne garancije, što ima za cilj zaštitu od rizika nepravilnog obračunavanja poreza. Dodatno, takva garancija može doprinijeti bržem toku postupaka vezanih uz predstavništvo i osigurati pokriće eventualnih poreznih obveza.
Suradnja s tvrtkama izvan Europe koje nemaju poreznog predstavnika u Danskoj često nosi poteškoće zbog strahova od rizika. Dobavljači, kupci i trgovačke platforme u Europi rijetko se odlučuju na suradnju s takvim poduzećima, smatrajući nedostatak lokalnog agenta prevelikom nepoznanicom.
Osim toga, nedostatak lokalnog poreznog predstavnika može dovesti do značajnih problema, kao što su stroge kazne koje nameće danska porezna uprava. Tvrtke bez odgovarajućeg predstavnika također mogu imati poteškoća u ostvarivanju povrata PDV-a, što može znatno opteretiti njihove financije i utjecati na operativnu likvidnost. Stoga je prisutnost lokalnog agenta ključna za osiguranje usklađenosti s poreznim propisima i učinkovito upravljanje troškovima vezanim uz PDV.
Prednosti posjedovanja predstavnika za PDV
Danski porezni predstavnik nudi niz prednosti koje nadilaze samu registraciju stranog dobavljača.- Porezni predstavnik preuzima dio odgovornosti za obračun PDV-a povezanog s protokom dobara.
- Strani dobavljači mogu iskoristiti mehanizam obrnute naplate u slučaju uvoza, što postaje moguće odredbom danskog poreznog predstavnika.
- Dolazi do smanjenja obveza vezanih uz upravljanje PDV-om, što rezultira smanjenjem administrativnih troškova.
- Danski predstavnik djeluje kao punomoćnik stranog dobavljača, brinući se o njegovim pravima i obvezama.
- Moguće je ne samo smanjenje troškova, već i brža isporuka dobara kupcima u Europi.
- Procesi logistike i administracije postaju učinkovitiji.
- Danski porezni predstavnik pruža vrijedne informacije o lokalnim tržišnim uvjetima i promjenama u propisima, pomažući tvrtkama da se brzo prilagode i zadrže usklađenost.
- Posjedovanje lokalnog predstavnika povećava vjerodostojnost stranih tvrtki u očima danskih poreznih vlasti, što može dovesti do lakših interakcija i bržeg rješavanja problema.
- Danski predstavnik za PDV može preuzeti svu komunikaciju s lokalnim poreznim vlastima, što olakšava prevladavanje jezičnih barijera i osigurava da je sva korespondencija dobro shvaćena.
- Zahvaljujući lokalnom predstavniku koji se bavi poreznim pitanjima, strane tvrtke mogu smanjiti administrativno opterećenje i fokusirati se na razvoj i strateške prioritete.
- Iskustvo predstavnika u pitanjima prekograničnih transakcija povezanih s PDV-om osigurava da se transakcije provode učinkovito, što minimalizira rizik od odgoda ili komplikacija koje utječu na lance opskrbe.
- Povjeravajući obveze vezane uz PDV danskom predstavniku, tvrtke mogu bolje upravljati rizikom u međunarodnoj trgovini, izbjegavajući probleme s usklađenošću i neočekivane porezne obveze.
Ove i mnoge druge prednosti čine da mnoge strane tvrtke odluče surađivati s poreznim predstavništvom u Danskoj. Na taj način osiguravaju usklađenost s lokalnim propisima, optimiziraju PDV procese, smanjuju administrativna opterećenja i povećavaju svoju prisutnost na europskom tržištu. Ova strateška odluka ne samo da optimizira njihovo poslovanje već i doprinosi dugoročnom uspjehu na konkurentnom globalnom tržištu.
Usluge koje pruža danski porezni Agent
Danski predstavnik za PDV pruža niz važnih usluga, ključnih za pravilno upravljanje poreznim obvezama tvrtke. Prije svega, bavi se vođenjem knjigovodstva, što uključuje evidentiranje svih financijskih transakcija tvrtke, kako prodajnih tako i kupovnih. Održavanje potpune dokumentacije i arhiviranje računa i drugih važnih dokumenata koji mogu biti korisni tijekom revizija također je iznimno važno. Osim toga, danski porezni agent priprema financijske izvještaje koji podržavaju analizu poslovanja tvrtke te njezinu usklađenost s važećim poreznim propisima.U području podnošenja izvještaja i plaćanja PDV-a, predstavnik izračunava pripisani PDV, uzimajući u obzir aktualne stope. Također se bavi pripremom i podnošenjem potrebnih PDV prijava u određenim rokovima te realizacijom uplata prema poreznim tijelima, što osigurava pravovremeno podmirivanje obveza.
Još jedan važan zadatak je osiguranje usklađenosti s lokalnim pravilnicima o fakturiranju. Agent provjerava točnost izdavanih računa, brinući se da ispunjavaju sve lokalne formalne zahtjeve. Također prati promjene u propisima vezanim uz fakturiranje kako bi izbjegao greške i moguće kazne. Podržava i zaposlenike u vezi s najboljim praksama o izdavanju računa i propisima vezanim uz PDV.
Porezni predstavnik osigurava da je poslovanje tvrtke u skladu s lokalnim poreznim zakonom vezano uz PDV. Prati promjene u poreznim propisima kako bi tvrtka mogla pravovremeno prilagoditi svoje procedure. Redovito provodi interne revizije kako bi provjerio usklađenost s propisima i identificirao potencijalne rizike. Također nudi podršku u vezi s usklađenošću, pružajući savjete i preporuke, osobito u slučaju nejasnoća ili sporova s poreznim tijelima.
Koja poduzeća u Danskoj moraju imati predstavnika za PDV?
Tvrtke iz Europske unije mogu samostalno upravljati formalnostima vezanim uz PDV ili se obratiti danskom poreznom predstavniku za pomoć. Tvrtke koje obavljaju oporezive aktivnosti u Danskoj moraju se registrirati kao obveznici PDV-a te podnositi i obračunavati PDV prijave u toj zemlji. S druge strane, tvrtke izvan Europske unije obvezne su zaposliti poreznog predstavnika kako bi ispunile sve administrativne zahtjeve.Kako bi se izbjegli problemi s oporezivanjem, svaka tvrtka koja planira obavljati transakcije u Danskoj trebala bi detaljno provjeriti svoje obveze u vezi s usklađenošću s propisima i provesti odgovarajuću registraciju. Preporučuje se konzultacija s poreznim savjetnikom koji će pomoći u razumijevanju specifičnih regulativa i izbjegavanju eventualnih pogrešaka koje bi mogle dovesti do kazni.
Subjekti sa sjedištem u Europskoj uniji, kao i u Norveškoj, Grenlandu, Islandu i na Farskim otocima, imaju mogućnost samostalne registracije u lokalnim uređenima za PDV. Iako nisu obvezni koristiti usluge poreznog predstavnika, tvrtke iz drugih regija mogu odabrati lokalnog predstavnika koji će se baviti složenim pitanjima vezanim za PDV. Za tvrtke iz EU, ove usluge su obično jeftinije, jer ne moraju dijeliti odgovornost.
U slučaju poduzeća izvan Europske unije, koja su obvezna odrediti poreznog predstavnika u Danskoj, odgovornost za poštivanje poreznih propisa dijeli se s inozemnim poduzećem. Kako bi se osigurali interesi predstavnika, klijent može biti obvezan dostaviti bankovnu garanciju ili depozit.