Danimarka'da FİSKAL KDV Temsilciliği
Eğer işletmeniz Avrupa Birliği dışında bir yerde bulunuyor ancak Danimarka'da mal veya hizmet satışı yapıyorsanız, bir Danimarka fiskal temsilcisi atamanız gerekmektedir. Bu temsilci, Danimarka'daki KDV sorumluluklarınızı yönetmekle yükümlüdür ve burada KDV yükümlülüklerinden ortak sorumluluk paylaşır.Danimarka'da bir fiskal temsilciye duyulan ihtiyaç, işletmenizin konumuna bağlıdır.
Bir şirket, operasyonları dolayısıyla başka bir ülkede KDV kaydı yaptırması gerektiğinde, yerel bir vergi temsilcisi atamak gerekli olabilir.
Genel olarak, fiskal temsilci, işletmenin KDV yükümlülüklerinden ortak olarak sorumlu olacaktır. Birçok Avrupa ülkesi, KDV kayıt yükümlülükleri olan AB dışındaki şirketlerin yerel bir temsilciye sahip olmasını gerektirmektedir.
Finansal Temsil Nedir?
Finansal temsil, bir şirketin, Avrupa Birliği’ne ürün ithal etmek isteyen başka bir şirket adına hareket ettiği bir hizmettir. Vergi temsili aracılığıyla, işinize Avrupa Birliği içinde güçlü bir zemin kurmasında yardımcı olabiliriz.Katma Değer Vergisi (KDV), Avrupa Birliği içinde uygulanan özel bir vergidir. AB düzenlemeleri, şirketlerin gümrükte KDV süreçlerini yönetebilmek için AB içinde fiziksel bir varlığa sahip olmalarını zorunlu kılar.
KDV temsili, KDV beyannamelerinin yönetimi ve gerekli KDV miktarlarının otoritelere ödenmesi ile birlikte, gerektiğinde Intrastat Avrupa Satış beyanlarının da dosyalanmasını içerir.
Finansal temsilde iki temel tür vardır: Genel ve sınırlı.
Sınırlı finansal temsil, ithalat KDV'sinin hemen ödenmeden Avrupa Birliği'ne malların ithalini sağlar ve önemli bir likidite avantajı sunar. Bu tür vergi temsili, yalnızca bir gayrimenkul şirketin malları ithal etmesi ve bu mallardan sonra faydalanması için hareket etmekle sınırlıdır. Sınırlı finansal temsil aracılığıyla Avrupa Birliği'ne mal ithal eden şirketler için finansal temsilci olarak hizmet verebiliriz.
Sınırlı finansal temsilcinin yetkisi, sadece KDV ödemesi olmadan malların ithali ve bu malların sonraki teslimatı için gayrimenkul bir şirketi temsil etmekle sınırlıdır. Bu düzenleme, denizden hava yük taşımacılığına kadar geniş bir yelpazede faaliyetler için avantajlıdır. Ayrıca, sınırlı finansal temsilin yalnızca tek bir lisans gerektirmesi, mevcut lisans altında yeni müşterilerin eklenmesini basit hale getirir.
Genel finansal temsil, Danimarka’ya mal ithalatında bulunan işletmeler için önemlidir, özellikle sınırlı finansal temsil seçeneği olmadığında. Bu genellikle diğer AB Üye Devletleriyle yapılan işlemlerle veya AB dışından mal ithal edilirken ortaya çıkar. Danimarka vergi otoriteleri, ithalatlarda KDV'yi ters bildirimde bulunma izni veren 23. Madde izni verir; bu, ithalat sırasında KDV'nin ödenmesi gerekmediği, yerine KDV beyannamesinde bildirilmesi gerektiği anlamına gelir. Bu izin, yalnızca genel bir finansal temsilciye sahip olmayan Danimarkalı olmayan şirketler için mevcuttur.
Genel bir vergi temsilcisi, Danimarka’da faaliyet gösteren yabancı şirketlerin tüm KDV ile ilgili işlemlerini denetleyen Danimarkalı bir tüzel kişiliktir. Bu sorumluluk genellikle gümrük ajanları, lojistik firmaları veya muhasebeciler tarafından üstlenilir; lojistiği yönetir ve Danimarka KDV yasalarına uyumu sağlarlar. Genel vergi temsilcisi, Danimarka vergi otoritelerine genellikle yabancı şirketin bir çeyrek boyunca ödemesi beklenen KDV miktarına eşdeğer bir teminat sağlamalıdır. Ancak, temsilcinin sorumluluğu teminat miktarının ötesine geçmektedir; vergi otoriteleri, son beş yıl için KDV ödemelerini yeniden değerlendirebilir, bu da teminat miktarının beş katına kadar sorumluluklar doğurabilir. Bu riski azaltmak için, genel vergi temsilcileri genellikle yabancı müşterilerinden karşılık gelen bir teminat sağlamalarını talep eder.
Danmark'ta KDV kaydı ne zaman gereklidir?
Avrupa Birliği'nin KDV yasalarının uyumlaştırılması sonucunda, Danimarka'nın KDV kayıt gereksinimleri diğer AB üye ülkeleriyle benzerdir. Danimarka'da KDV kaydı aşağıdaki durumlarda gereklidir:• Danimarka üzerinden diğer AB ülkelerine mal ithalatı yapmak.
• Danimarka içinde veya Danimarka'dan diğer ülkelere mal alım-satımı yapmak.
• KDV'ye tabi hizmetler sunmak.
• Danimarka'da mal depolamak.
• Canlı etkinlikler düzenlemek.
• KDV kaydı olmayan bir şirketin tersine tahsis yoluyla hizmet alması durumunda.
Ayrıca, yabancı işletmeler, KDV Tek Durak Sistemi (OSS) şemasından faydalanmamaları ve topluluk içi satış eşiğini aşan Tüketiciye Yönelik (B2C) faaliyetlerde bulunmaları halinde, Danimarka'da KDV kaydı yaptırmak zorundadır.
Yabancı girişimciler, virk.dk üzerinde bir form doldurarak Danimarka'da KDV kaydı yaptırabilirler. Başarılı kayıt sonrasında, kendilerine sağladıkları posta adresine DK-nummer olarak adlandırılan Danimarka KDV numarası gönderilecektir. Danimarka dışındaki işletmelerin, ülkede vergilendirilebilir mal veya hizmet sunmaları halinde, non-resident (yabancı) KDV kaydı almaları gerekebilir. Bu gereklilik, yabancı şirketlerin vergilendirilebilir satışlarını raporlamak ve uygulanan KDV'yi yönetmek için belirli koşullarda KDV kaydı yaptırmalarını zorunlu kılan AB KDV direktifine uygundur.
Son 12 ayda 50,000 DKK'dan az gelir elde eden işletmelerin Danimarka'da KDV kaydı yaptırması zorunlu değildir; ancak, isterlerse bunu yapabilirler.
Öte yandan, bir şirketin geliri 50,000 DKK'yı aşarsa ve zaten KDV kaydı yoksa, en kısa sürede kaydı tamamlaması gerekmektedir. Ayrıca, bu gelir eşiğine ulaşması beklenen işletmelerin, faaliyetlerine başlamadan en az 8 gün önce KDV kaydını yaptırmaları önerilir.
Ayrıca, bazı küçük tarım işletmeleri standart KDV kaydı yerine bir sabit oranlı KDV şemasını kullanma seçeneğine sahiptir, bu da KDV sorumluluklarını basitleştirebilir.
Bu varlıkların KDV kaydı yaptırma zorunluluğu olmadığını anlamak önemlidir, ancak işletmeleri için avantajlı ise gönüllü olarak KDV kaydı yaptırma seçenekleri de mevcuttur.
Danimarka'da Bir Vergi Temsilcisi Neden Seçilmeli?
Avrupa dışındaki şirketler, Danimarka'da doğrudan KDV kaydı yaptıramazlar; bunun yerine, bir Danimarkalı KDV temsilcisinin yardımını almaları gerekir. Genellikle yerel bir işletme olan bu temsilci, yerel KDV otoriteleriyle sizin adınıza hareket eder ve tüm KDV yükümlülüklerinin yerine getirildiğinden emin olmaktan sorumludur; bu, bilmedikleri yükümlülükleri de kapsar. Sonuç olarak, sizi temsil etmeye razı olmadan önce bir teminat, örneğin bir banka garantisi talep edebilirler.Hukuki gereklilikleri yerine getirmenin ötesinde, bir Danimarkalı KDV temsilcisine sahip olmak, bir şube veya iştirak aracılığıyla fiziksel bir varlık kurmaya kıyasla daha basit ve maliyet açısından etkili bir çözüm sunar.
Danimarka'da bir vergi temsilcisi atayarak, yabancı işletmeler kurumsal bir yapı oluşturmanın ve ayrı muhasebe sistemlerini yönetmenin finansal yükü ve karmaşıklıkları olmadan Danimarka pazarına girebilirler.
Özellikle, bir vergi temsilcisi kullanan yabancı şirketler Danimarka'da kurumsal vergiden sorumlu olmayacaklardır.
Tüm süreç, Danimarka dışından uzaktan, Danimarkalı vergi otoriteleri tarafından gereken tüm KDV ile ilgili sorumlulukları üstlenen KDV temsilcisi tarafından yönetilmektedir; bu sorumluluklar arasında şunlar bulunmaktadır:
• KDV numarası almak,
• dönemsel beyannameleri sunmak ve KDV ödemelerini yapmak,
• KDV iadeleri için başvuruda bulunmak ve diğer görevler.
Avrupa şirketlerinin Danimarkalı bir KDV temsilcisine sahip olma zorunluluğu yoktur. Ancak, yerel otoritelerle vergi işlemlerini yönetmek için bir acenteyi atamayı tercih edebilirler, bu da süreçlerini basitleştirir. Bu durumlarda, banka garantisi gerekli değildir ancak şirket KDV yükümlülüklerinden tamamen sorumlu olmaya devam eder.
Bir Vergi Temsilcisinin Atanması
Danimarka'da Danimarkalı KDV kapsamında faaliyet gösteren bir yabancı işletmenin, Danimarka'da bulunan bir vergi temsilcisi ataması gerekebilir. Bu mali temsilci, şirketin Danimarka vergi otoriteleri ile olan KDV yükümlülüklerini onun adına yürütecek; KDV beyannamelerini sunmak, KDV ödemelerini yapmak, KDV iade talep etmek ve vergi denetimleriyle ilgilenmek gibi işlevleri yerine getirecektir.Danimarka'da bir vergi temsilcisi atamak zorunludur; bu gereklilik, Danimarka'da vergilendirilebilir işlem yapan tüm Avrupa Birliği dışındaki şirketler için geçerlidir. Bu işlemler arasında şunlar yer alır:
• Avrupa Birliği dışı ülkelerden Danimarka'ya mal ithalatı
• Danimarka'dan Avrupa Birliği dışı ülkelere mal ihracatı
• Avrupa Birliği üye devletlerinden Danimarka'da sağlanan mal alımları
• Danimarka'dan Avrupa Birliği üye devletlerine B2B mal teminleri
• Danimarka müşterilerine B2C mal ve hizmet teminleri, bunlar çevrimiçi pazaryerleri aracılığıyla gerçekleştirilenler dahil.
Bir vergi temsilcisi atamamanın sonucunda Danimarka vergi otoritesi tarafından önemli cezalarla karşılaşılabilir ve şirketlerin KDV iadeleri alma hakkı kaybolur.
Ayrıca, Avrupa ortaklarının (sağlayıcılar, tedarikçiler, müşteriler ve pazaryerleri gibi) sıklıkla vergi temsilcisi atamayan Avrupa dışındaki şirketlerle çalışmayı reddettiklerini, bunu operasyonları için riskli bir durum olarak gördüklerini anlamak önemlidir.
Danimarka mali temsilciliğine hangi hizmetler dahildir?
Mali temsilcilik aşağıdaki hizmetleri kapsamaktadır:1. Yabancı işletmelere Danimarka'da KDV kaydı konusunda yardım sağlamak.
2. Yerel KDV düzenlemelerine uyumu sağlamak.
3. Danimarka vergi otoritesi (SKAT) ile düzenli KDV beyannameleri hazırlayıp sunmak.
4. Yabancı müvekkiller adına Danimarka vergi otoritelerine ödenmesi gereken KDV ödemelerini yönetmek.
5. Faturalama, KDV yönetimi, muhasebe yöntemleri ve KDV raporlama ve ödemeleri konularında yerel standartlara uyumu sağlamak.
6. Yabancı işletme ile Danimarka vergi otoriteleri arasında aracı olarak hizmet vermek.
7. Yerel satın alımlarda ödenen Danimarka KDV'sinin geri alınmasına yardımcı olmak ve yerleşik olmayan firmalar için KDV geri alma talepleri hazırlamak.
8. Danimarka vergi otoriteleri için yıllık beyannameler ve diğer raporlama gereklilikleri dahil gerekli doküman ve raporları temin etmek.
9. Yerel KDV otoriteleri tarafından yapılan soruşturmalar ve vergi denetimlerine yanıt vermek.
Danimarka'da Vergi Temsilcisine KDV Görevlerinin Atanması
KDV görevlerini bir vergi temsilcisine atamak, özellikle fiziksel varlığı olmayan veya yerel KDV yasalarını yeterince anlamayan yabancı kuruluşlar arasında yaygın bir uygulamadır.Danimarka'da mali bir temsilci bulundurmak, iş operasyonlarınızı korumak, şirketinizin idari yükünü azaltmak ve Danimarka içindeki vergi risklerini etkili bir şekilde yönetmek için çok önemlidir. Topluluk içi ve Danimarka KDV'sine ilişkin yasalar karmaşık ve sıkça güncellenmektedir. Beyan gereklilikleri düzenli olarak ortaya çıkar ve sıklık açısından farklılık gösterir. Kurallara uymamak, gecikmeler yaşamak veya nakit akışı değerlendirmelerinde hata yapmak hızlı bir şekilde önemli mali sonuçlara yol açabilir.
Gereksiz riskler almayın veya haksız yere stres yaşamayın: KDV yükümlülüklerinizi profesyonellere devredin.
Danimarka Vergi Temsilciliğinin Avantajları
Danimarka'daki vergi temsilciliği, sadece bir yabancı tedarikçi kaydetmekten daha fazla fayda sağlar. Bu, esasen ithalat sırasında KDV yönetimini kolaylaştırır ve yabancı tedarikçi için idari maliyetleri düşürmede yardımcı olur. Danimarkalı mali temsilci, yabancı tedarikçi için bir aracılık rolü üstlenerek haklarının ve sorumluluklarının korunmasını sağlar. Ayrıca, temsilci, malların taşınmasıyla ilgili KDV için sorumluluk alır ve yükümlülükleri paylaşır. Bir KDV temsilcisi kiralamak, daha düşük harcamalar ve Avrupa'daki müşterilere daha hızlı teslimat ile birlikte çeşitli diğer faydalar sağlayabilir.Yabancı bir varlık olarak, bir vergi temsilcisi atayarak ithalat için ters yükleme mekanizmasından yararlanabilirsiniz. Bununla birlikte, yabancı şirket kendi vergi yükümlülüklerinden hâlâ sorumludur. Bir mali vergi temsilcisi atayarak, bu yükümlülükleri yerine getirme sorumluluğunu sizin adınıza onlara devredebilirsiniz.
Danmarkada Kimler Mali Temsilciye İhtiyaç Duyar?
AB içerisinde yer alan işletmeler, Norveç, Grönland, Faroey Adaları ve İzlanda'da bulunanlar gibi, yerel KDV makamlarıyla doğrudan kayıt olabilmektedirler ve Danimarkalı bir mali temsilciye ihtiyaçları yoktur. Ancak, yurtdışında bulunan şirketler, bu sık sık karmaşık ve zaman alıcı sorumluluğu yerel bir temsilciye devretmeyi tercih edebilirler. Biz gerekli şirket adresini sağlayabilir, tüm evrak işlemlerini Danca olarak halledebilir ve yerel otoritelerle iletişimi yürütebiliriz. Bu hizmetin, AB merkezli şirketler için daha az maliyetli olduğunu belirtmek önemlidir, çünkü bu şirketler ortak sorumluluktan muaf tutulmaktadır.Tam tersine, AB dışındaki şirketler Danimarka'da bir mali temsilci atamak zorundadır. Temsilci, yurtdışında bulunan şirketle ortak sorumluluk taşıdığı için, müşteri temsilci için bir banka garantisi veya teminat depozitosu ayarlamak zorunda kalabilir.
Danimarka'da faaliyet gösteren tüm işletmelerin uyum ihtiyaçlarını değerlendirmeleri ve herhangi bir vergilendirilebilir aktiviteye başlamadan önce doğru bir şekilde kayıt olmaları önemli bir husustur, eğer gerektiğinde.
Danimarka'da vergilendirilebilir işlemlerde bulunan herhangi bir şirket, KDV mükellefi olarak kayıt olmalı, bu tür işlemleri bildirmeli ve KDV ödemelidir. AB içindeki şirketler bu süreçleri kendi başlarına veya bir vergi temsilcisi aracılığıyla halledebilirken, AB dışındaki şirketler idari yükümlülüklerini yerine getirmek için bir vergi temsilcisi atamalıdır.